control interno

Universidad del Rosario
Especialización en Revisoria Fiscal
Materia: AUDITORIA DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Temas:
 Conceptos: Definiciones y Objetivos
 Aplicaciones
 Metodología
 Estudio Ambiental del Área
 Estudio de la Gestión Administrativa
 Informe de la Auditoria
 Ejemplos :
Ventas
Recursos Humanos
Inventarios



Profesor :
Luis Carlos Beltràn Pardo

Bogotá D.C. 2006



CONCEPTO DE LA
Auditoria del Control
Interno


Por Auditoria del Control
Interno debe entenderse:
El servicio que presta la
persona encargada
cuando examina ciertos
aspectos administrativos,
con la intención de hacer
recomendaciones para
incrementar la eficiencia
operativa de la entidad de
por lo general requiere un
equipo multidisciplinario.

OBJETIVO DELA
Auditoria del Control
Interno
El objetivo de la Auditoria del Control
Interno
se
cumple
al
presentar
recomendaciones
que
tiendan
a
incrementar la eficiencia de las empresas o
entidades a que se practique.
Existen tres niveles en que la Auditoria del
Control Interno puede participar en apoyo
a las empresas o entidades, a saber:






En la emisión de opiniones sobre elestado
actual de lo examinado. (Diagnostico de
obstáculos)
En la participación para la creación o
diseño de sistemas, procedimientos, etc.,
interviniendo en su formación.
En la implantación de los cambios e
innovaciones. ( Implantación de sistemas,
etc.)

La Auditoria del Control Interno
persigue:


Detectar problemas y proporcionar
las bases para solucionarlos

.


Prever obstáculos
a la eficiencia.
Presentar recomendaciones para
simplificar el trabajo e informar sobre
obstáculos al cumplimiento de planes
y todas aquellas cuestiones que se
mantengan dentro de primer nivel de
apoyo a la administración de las
empresas o entidades, en la
consecución de la optima
productividad del servicio.

El auditor Operacional, al revisar las
funciones de unaempresa o entidad
investiga, analiza y evalúa los
hechos,
es
decir
diagnostica
obstáculos de la infraestructura
administrativa que los respalda y
presenta
recomendaciones
que
tiendan a eliminarlos.
El auditor Operacional hace las veces
del médico general, que diagnóstica
las fallas ( enfermedades) dando pie
a la participación del especialista,
que puede ser él mismo u otro
auditor,el que promoverá las
soluciones concretas.

APLICACION DE LA
Auditoria del Control
Interno


La Auditoria del Control Interno
puede realizarse en cualquier época
y con cualquier frecuencia; lo
recomendable es que se practique
periódicamente, a fin de que rinda
sus mejores frutos. Así, puede
prepararse u programa cíclico de
revisiones, en el cual un área sea
revisada cuando menoscada dos
años, manteniéndose un examen
permanente
de
aquellas
operaciones que requieran especial
a tensión del monto de recursos
invertidos en ellas o por su critica.

METODOLOGIA DE LA
Auditoria del Control
Interno (I)
DIRECTRICES DE ACTUACIÓN


La Auditoria del
Control
Interno,
tiene que ser
desarrollada
por
profesionales independiente.
Sin embargo el concepto de
manteneruna
actitud
objetiva
es
válido.
Esto
evitará
influencias
o
presiones por parte de las
personas que tienen a su
cargo las operaciones, objeto
del examen.

METODOLOGIA DE LA
Auditoria del Control
Interno (II)


El auditor Operacional debe precisar si
tiene los conocimientos y experiencia
que requiere el caso particular. Cabe
destacar que por la naturaleza de la
Auditoriadel
Control Interno, el
auditor, en ocasiones, trabaja en
coordinación con especialistas de
otras disciplinas; en estos casos,
podrá tomar como suya la labor
realizada por otros profesionales y
aceptar
la
responsabilidad
correspondiente cuando tenga la
capacidad de supervisarla. Además,
deberá indicar claramente en su
informe, que se ha apoyado en el
trabajo de otros profesionales....