Control Interno
Páginas: 5 (1061 palabras)
Publicado: 2 de diciembre de 2012
CASO PRÁCTICO
PERSONAL
PLANTEAMIENTO:
Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL” de la empresa “Industria X, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están situados en la plantay oficinas en el mismo edificio en la ciudad de Lima.
La función de personal implica en esta empresa:
* Reclutamiento, selección y contratación de personal
* Programación de contrataciones en coordinación con otros departamentos.
* Administración de salarios
* Elaboración de nómina.
* Entrenamiento y desarrollo de personal.
* Higiene y seguridad del personal.
*Pagaduría
* Jefatura de personal
* Relaciones y eventos sociales.
SITUACIONES PLANTEADAS:
En el desarrollo de su revisión usted observó los siguientes aspectos de interés.
* El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o telefónica.
* La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o bolsas de trabajo, así como por familiares deempleados y obreros de la Compañía.
* Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento así lo determina.
* Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor jerarquía que tiene sueldo superior al jefe de departamento por ser más antiguo en la empresa.
* Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determino quelos cursos de capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa.
* A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en sus cuentas bancarias según les sean más convenientes.
* Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.
* En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo lista deprestaciones y una nómina de funcionarios y empleados.
* Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción, sin embargo el número de obreros de la planta es superior al presupuesto. El número de personal ha aumentado considerablemente y la venta por persona es: 2010 $ 410,000 – 2009 $ 494,000. La producción por obrero es de $ 280,000 en 2010 y 315,000 en el 2009.
SE PIDE:
* Señalelos problemas detectados.
* Defina los efectos que producen estos en las operaciones.
* Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría.
Siga las recomendaciones.
* El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando esto sucede controlan entradas y salidas los policías de guardia.
* El número de accidentes de los obreros se ha reducido mediante campañas deseguridad, sin embargo la gravedad de los accidentes a sido superior.
* Las variaciones contra presupuesto de este departamento se revisan cada año y se da explicaciones de ellas a la gerencia general.
SE PIDE:
* Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
* Indique en donde haría investigaciones adicionales.
* Indique las recomendaciones que juzgueprocedentes.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA-PROEDUNP SULLANA
FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA-PROEDUNP SULLANA
FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
DIRIGIDO A : INDUSTRIA “X” S.A
ENCARGADO POR: WALTER VEGAS RUIZ
ELABORADO POR:
* Arismendiz Zapata Ivan Martin
* Berru Castillo Raúl Andrew
* Cisneros Arroyo Carolina
* EncaladaLiviapoma Irina
* Fernandez Villegas Suley
* Galecio Madrid Jaqueline Viviana
* Medina Almestar Juliana Paola
* Medina Zagazeta Tracy Tatiana
* Oblea Sosa Lourdes Maribel
* Palacios Cordova Sandra del Pilar
* Ponce Ponce Milenka Selene
* Ramirez Gamboa Aldo
* Reyes Martinez Brenda
* Rivas Herrera Maria Lucero
* Valdez Palacios Yoreily Mabel
INFORME:...
PERSONAL
PLANTEAMIENTO:
Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL” de la empresa “Industria X, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están situados en la plantay oficinas en el mismo edificio en la ciudad de Lima.
La función de personal implica en esta empresa:
* Reclutamiento, selección y contratación de personal
* Programación de contrataciones en coordinación con otros departamentos.
* Administración de salarios
* Elaboración de nómina.
* Entrenamiento y desarrollo de personal.
* Higiene y seguridad del personal.
*Pagaduría
* Jefatura de personal
* Relaciones y eventos sociales.
SITUACIONES PLANTEADAS:
En el desarrollo de su revisión usted observó los siguientes aspectos de interés.
* El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o telefónica.
* La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o bolsas de trabajo, así como por familiares deempleados y obreros de la Compañía.
* Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento así lo determina.
* Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor jerarquía que tiene sueldo superior al jefe de departamento por ser más antiguo en la empresa.
* Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determino quelos cursos de capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa.
* A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en sus cuentas bancarias según les sean más convenientes.
* Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.
* En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo lista deprestaciones y una nómina de funcionarios y empleados.
* Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción, sin embargo el número de obreros de la planta es superior al presupuesto. El número de personal ha aumentado considerablemente y la venta por persona es: 2010 $ 410,000 – 2009 $ 494,000. La producción por obrero es de $ 280,000 en 2010 y 315,000 en el 2009.
SE PIDE:
* Señalelos problemas detectados.
* Defina los efectos que producen estos en las operaciones.
* Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría.
Siga las recomendaciones.
* El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando esto sucede controlan entradas y salidas los policías de guardia.
* El número de accidentes de los obreros se ha reducido mediante campañas deseguridad, sin embargo la gravedad de los accidentes a sido superior.
* Las variaciones contra presupuesto de este departamento se revisan cada año y se da explicaciones de ellas a la gerencia general.
SE PIDE:
* Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
* Indique en donde haría investigaciones adicionales.
* Indique las recomendaciones que juzgueprocedentes.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA-PROEDUNP SULLANA
FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA-PROEDUNP SULLANA
FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
DIRIGIDO A : INDUSTRIA “X” S.A
ENCARGADO POR: WALTER VEGAS RUIZ
ELABORADO POR:
* Arismendiz Zapata Ivan Martin
* Berru Castillo Raúl Andrew
* Cisneros Arroyo Carolina
* EncaladaLiviapoma Irina
* Fernandez Villegas Suley
* Galecio Madrid Jaqueline Viviana
* Medina Almestar Juliana Paola
* Medina Zagazeta Tracy Tatiana
* Oblea Sosa Lourdes Maribel
* Palacios Cordova Sandra del Pilar
* Ponce Ponce Milenka Selene
* Ramirez Gamboa Aldo
* Reyes Martinez Brenda
* Rivas Herrera Maria Lucero
* Valdez Palacios Yoreily Mabel
INFORME:...
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