Control Interno


CONTROL INTERNO

Usted está realizando un trabajo de evaluación del control interno para su curso de Diseños Contables de la Universidad. Visita la empresa La Famosa S.A., que se dedica a la venta de artículos para fiesta para toda ocasión y con gusto le aceptan haga su trabajo ahí.
La Famosa S.A., es una empresa que tiene su sede central (oficinas administrativas, bodega de despacho),en la capital pero opera en todo el país, ya que tiene tiendas propias en cada provincia.
Usted aplica un cuestionario de control interno al dueño de la empresa, que no atiende el negocio, sino que se dedica a otros hobbies personales (deportes).
Con base en el cuestionario el dueño de la empresa, señor Reinaldo Coto, lo contestó.
Al final usted repasa las notas que tomó:
Le indica quees una empresa familiar, él y sus hermanas conforman la Junta Directiva. Manifestó que casi nunca se reúne la Junta Directiva, que la empresa es una sociedad anónima y que las ventas anuales ascendieron a $1.100.917,00, para el período fiscal 2013-2014. Que la estructura administrativa consta de: Un gerente, un contador, un bodeguero en la sede central y en los centro de venta hay una solapersona. Que sabe cuánto se vendió en el período fiscal anterior porque el contador le dio un papel con esa información y se lo muestra a usted, y puede observar que ese documento no corresponde a un estado financiero, sino a un apunte hecho a lápiz en un pedazo de papel.
El señor Coto le dice que no considera necesario que se preparen estados financieros mensuales y anuales, ya que le basta con losreportes que se presentan al Ministerio de Hacienda.
Los centros de venta están ubicados en propiedad de la familia Coto en todas las provincias, por lo que no pagan alquileres, pero la empresa cubre los pagos de electricidad, agua y servicios municipales de cada lugar.
El Gerente está a medio tiempo en la empresa, se encarga de comprar para todas las tiendas y a su vez de distribuir los pedidosen facturas para que lleguen a todas las tiendas. Recibe también las remesas de las ventas del día anterior que le lleva un mensajero contratado externamente. El Gerente prepara el depósito bancario diario, va al banco y concilia la cuenta corriente de la empresa.
La esposa del dueño de la empresa, se dedica a realizar los gastos, de papelería, decoración, limpieza y en las facturas quepresenta al contador le incluye las facturas de su SPA, los tiquetes de supermercado para su casa, los recibos del colegio de los hijos, las compras de útiles escolares, e incluso las facturas de los viajes al exterior que realiza. También incluye dentro de la planilla de la empresa el salario de la empleada doméstica de la casa y un salario para el padre de la esposa del dueño, que tiene 84 años y queno realiza ningún trabajo en la empresa. También incluye en la planilla a dos de sus hermanas que no laboran para la empresa
Por su parte el contador manifiesta que el registra las compras, ventas, depósitos y gastos, pero también tiene a su cargo una caja chica por $900, que le fue entregada por el dueño para casos de pagos que su esposa deba efectuar por los gastos que realiza, y él no seencuentre en el país. Dicho monto no se encuentra registrado en los estados financieros de la empresa LA FAMOSA S.A., y ha sido reintegrado en varias oportunidades por parte del dueño.
Asimismo, el contador colabora con el bodeguero para despachar la mercadería por encomiendas de la mercadería a las tiendas de las provincias, se ofreció a llevar las mercaderías a la empresa de encomiendas y cuandoregresa de la gestión inmediatamente registra la venta a cada tienda.
El bodeguero recibe la mercadería en la bodega de la empresa y a veces se desplaza a recoger la mercadería directamente donde el proveedor, cuenta la mercadería cuando la recibe y pasa la factura a contabilidad para el registro. Nunca se reportan faltantes ni sobrantes de mercadería.
En las tiendas como hay una sola persona a...