Control Interno

CUCEA

CONTROL INTERNO DE LAS ORGANIZACIONES

2014 - B

Control Interno

Mtro. Roberto Osuna Quiroz, CPC, CIA

CONCEPTOS
FUNDAMENTALES
• Control es toda acción que
mejora la gestión de riesgos y
aumenta la probabilidad de
alcanzar los objetivos. Las
funciones administrativas de
planeación, organización y
dirección deben proporcionar
aseguramiento razonable de que
se alcanzarán los objetivos.Mtro. Roberto Osuna Quiroz

Mtro. Roberto Osuna Quiroz, CPC, CIA

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PERSPECTIVA GENERAL
DEL CONTROL
• La esencia del control es asegurar que los
planes alcancen los objetivos deseados.
• El control requiere retroalimentación acerca de los
resultados de las actividades de organización para
fines de medición ycorrección.
• El control requiere que el desempeño
• Se mida contra una norma
• Se corrija (en caso necesario) de acuerdo con
tal medida
• Así, el tiempo de la retroalimentación es
importante.

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TIPOS DE CONTROLES
Clasificación de Descripción
los Controles
Preventivos

Para evitar errores o irregularidades.

Para identificar errores o
irregularidades después de quehayan ocurrido de modo que
Detectivos
puedan tomarse las medidas
correctivas.
Para dar cierto grado de seguridad
De Compensación cuando las limitaciones de recursos
impidan otros controles más directos.

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TIPOS DE CONTROLES
Clasificación deDescripción
los Controles
De
retroalimentación

Concurrentes

Obtienen información acerca de
actividades completadas. Permiten
la mejora del desempeño futuro
aprendiendo de errores pasados. Así,
las acciones correctivas ocurren
después del hecho.
Ajustan procesos en curso. Estos
controles en tiempo real monitorean
actividades en el presente para
evitar que se desvíen demasiado de
las normas.
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TIPOS DE CONTROLES
Clasificación de Descripción
los Controles
De Dirección

Para orientar las medidas hacia los
objetivos deseados.

De antelación

anticipan y previenen problemas.
Estos controles requieren una
perspectiva a largo plazo.

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Perspectiva de Sistema
El control se puede visualizar desde una
perspectiva de sistema. Un sistema es un
conjunto de elementos relacionados con un
objetivo.
• En todo sistema operativo, un proceso
transforma una entrada en una salida
• La retroalimentación proporciona
información para saber si se alcanzó o
mantuvo el estado deseado. Esta función es
el control.
Mtro. RobertoOsuna Quiroz

Perspectiva de Sistema
LIMITE DEL SISTEMA

ENTRADA

PROCESO

SALIDA

RETROALIMENTACIÓN

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Perspectiva de Sistema
• El límite del sistema determina qué variables
son internas o externas al sistema. Son
internas si son partedel sistema.
• Los subsistemas pueden ampliar los límites del
sistema.

Mtro. Roberto Osuna Quiroz

Perspectiva de Sistema
Los sistemas son abiertos o cerrados.
• Los sistemas abiertos aceptan entradas no
controladas que pueden afectar al
sistema.
• Los sistemas cerrados no aceptan
entradas no controladas.
• Los sistemas cerrados pueden ser
ineficaces en medios que se
encuentran en cambioconstante.

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Secuencia de
Funciones de Control
a) Seleccionar puntos estratégicos de control
en los que se puede recopilar información
acerca de las actividades que se están
realizando.
b) Observar el trabajo o recopilar muestras u
otra...