CONTROL INTERNO

ESCUELA NACIONAL DE CONTROL

Ley de Control Interno de las entidades del Estado

LEY N° 28716
17.ABR.2006

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES
DEL ESTADO

NORMATIVIDAD DEL SISTEMA DE IMPLEMENTACION

R.C. N° 320
2006 - CG

Aprueba
Normas de
Control
Interno

R.C. N° 458
2008- CG

LEY Nº 29749
2011

Aprueba la Guía
para la
Implementación
del SCI de las
Entidades del
Estado

Modifica elArticulo 10 de
la Ley Nº
28716

LEY N° 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
OBJETIVO:

Art.
1°

Propósito:
Cautelar y

fortalecer

administrativos

sistemas
operativos con
los

y
acciones y actividades de control previo,
simultáneo y posterior, contra los actos y
prácticas indebidas o de corrupción.

LEY N° 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
OBJETIVO:Propendiendo:

Art.
1°

Al debido y transparente logro de fines,
objetivos y metas institucionales.

ÁMBITO DE APLICACIÓN :

Art.
2°

De cumplimiento obligatorio por las
entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control, entre ellas las entidades del
estado. 

LEY N° 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
DEFINICIÓN DEL
“SISTEMA DE CONTROL INTERNO”

Art.
3°

Conjunto de:
acciones,
 actividades,
 planes,
 políticas, normas,
 registros,
 organización,
 procedimientos y
 métodos.
Incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal de cada organización.

Las Normas de Control Interno son 37, agrupadas
en cinco (5) componentes, como sigue:
1.- Ambiente de Control

8

2.- Evaluación de Riesgos

4

3.- Actividades de Control Gerencial

10

4.- Información yComunicación

9

5.- Supervisión

6
Total

37

Órgano de
Control
Institucional

Asignación de
autoridad y
responsabilidad

Competencia
profesional

Filosofía y
Dirección
Integridad y
Valores éticos

AMBIENTE
DE
CONTROL
Administración de
los recursos humanos

Administración
estratégica
Estructura
Organizacional

Es el ambiente en que las personas desarrollan sus
actividades y cumplen con susresponsabilidades de control.

COMPONENTE EVALUACIÒN DE RIESGO

Planeamiento de
la administración
de riesgos

Respuesta
Al riesgos

Identificación
De los riesgos

Valoración de
Los riesgos

El riesgo se define
como la
posibilidad de
que un evento
ocurra y afecte de
manera adversa
el logro de los
objetivos de la
INSTITUCION.

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL

GERENCIAL

SON LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUEAYUDAN ASEGURAR LOS PROCESOS
EVALUACIÒN.
Segregación de
funciones
Proced.de
autorización y
aprobación

Controles para
las TIC

Evaluación
costo-beneficio
Documentaci
ón de
procesos,
Revisión de actividades y
tareas
procesos,
actividades y
tareas

Controles
sobre el
acceso a los
recursos o
archivos

Verificaciones
y
conciliaciones
Evaluación de
desempeño

Rendición
de cuenta

Funciones ycaracterísticas
de la
información

Calidad y
suficiencia
de la
Información

Flexibilidad
al cambio

Comunicación
Interna

Canales de
comunicación

COMPONENTE: INFORMACION Y
COMUNICACIÓN
RELACIONADO A LA OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
ACCESIBLES,CONFIABLE Y OPORTUNA.

Información y
responsabilidad
Sistema de
Información

Archivo
Institucional

Comunicación
externa

5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISION

LEY N°28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO:

Art.
4°

Las entidades públicas deben implantar
obligatoriamente sistemas de control en:






Procesos
Actividades
Recursos
Operaciones, y
Actos institucionales

Con el objeto de …..

LEY N° 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO:

Art.
4°

Con elobjeto de:

Promover y optimizar las tres E´s y la
transparencia

Cuidar y resguardar los recursos del Estado

Cumplir con la normativa

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información

Fomentar la práctica de valores institucionales

Promover el cumplimiento de rendición de
cuentas entre los funcionarios y servidores

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ENTIDADES...