Control Interno

UNIVERSIDAD PANAMERICANA Facultad de Ciencias Económicas Licenciatura para Contador Público y Auditor Programa de Actualización Cierre Académico - ACA

“Evaluación del control interno del inventario de mercaderías en una empresa distribuidora de libros”
Práctica Empresarial Dirigida –PED-

Domingo Oswaldo Ortiz Morataya

Guatemala, Marzo de 2011 i

“Evaluación del control interno delinventario de mercaderías en una empresa distribuidora de libros”
Práctica Empresarial Dirigida –PED-

Domingo Oswaldo Ortiz Morataya (Estudiante) Lic. Sergio Monterroso (Tutor) Licenciada Mary Lacayo (Revisor)

Guatemala, Marzo de 2011 ii

Autoridades de la Universidad Panamericana Lic. Mynor Herrera Lemus Rector M. Sc. Alba Aracely Rodríguez de González Vicerrectora Académica M. Sc. AlbaAracely Rodríguez de González Secretaria General

Autoridades de la Facultad de Ciencias Económicas Lic. César Augusto Custodio Cóbar Decano Licda. Miriam Lucrecia Cardoza Bermúdez Coordinadora

iii

Tribunal que practicó el examen general de la Práctica Empresarial Dirigida –PEDLic. Francisco Escobar Examinador Lic. Hugo Rafael López Guerra Examinador Lic. Alberto Gómez Examinador Lic.Sergio E. Monterroso G. Asesor Licda. Mery Elizabeth Lacayo Jerez Revisor de Estilo

iv

v

vi

vii

viii

Contenido
Página Resumen Introducción i ii

Capítulo 1
Marco teórico 1.1 1.2 1.3 1.4 Antecedentes de la empresa Definición de librería. Tipos de organización. Requisitos legales que debe cumplir toda librería constituida en Sociedad Anónima 1.5 1.6 Legislación a la que estásujeta esta organización. Auditoría, aplicación al proceso del control interno y práctica de Inventario de libros 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.7 1.7.1 1.7.2 1.7.3 1.7.4 1.7.5 1.7.6 1.7.7 Evaluar Auditoría Control interno administrativo. Procedimientos de auditoría más importantes en el área de inventarios Observación de la toma física de inventarios de mercaderías. Pruebas físicas Revisión del corte deinventarios. Comprobación de existencia en poder de terceros. Comprobación de existencias de terceros en poder de la empresa Observación y pruebas físicas de inventarios rotativos. Observación y pruebas físicas de la toma de inventarios totales en fecha distinta a la de fin de ejercicio contable. 1.7.8 1.7.9 1.7.10 1.7.11 Procedimientos aplicables en el caso de contratación extemporánea Comprobaciónde la corrección aritmética de los inventarios físicos Examen de costos unitarios. Sistema y método de valuación ix

1
1 1 1

1 2

4 4 4 5 5 5 6 6 7 7 7

8 9 10 10 10

1.7.12 1.7.13 1.8 1.8.1 1.8.2 1.8.3 1.8.4 1.8.5 1.9 1.9.1 1.9.2 1.10

Realización de las existencias. Mercancías en tránsito. Auditorías iniciales. Revelación de las bases de valuación y gravámenes Otros procedimientosrecomendables Cuestionarios de inventarios Objetivo de las pruebas de cumplimiento. Programa de auditoría. Definiciones de inventario según la Norma Internacional de Contabilidad Inventarios. Inventarios son activos (NIC 2, párrafo 8) Definiciones fiscales para cumplimiento administrativo y operativo de los inventarios

10 11 11 12 12 13 13 14 14 14 14

15

1.11

Métodos y técnica deanálisis financieros para toma de decisiones Administrativas en la compra y control de inventarios 17 17 18 19 19 20 20 21 21

1.11.1 1.12 1.12.1 1.12.2 1.12.3 1.12.4 1.13 1.14

Análisis financiero Elementos para la toma de decisiones El costo de comprar Costo de almacenamiento La Rotación de los inventarios Los máximos y mínimos Definición de manuales administrativos Definición de PresupuestosCapítulo 2
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.5.1 Planteamiento del problema Pregunta de la Investigación Título de la investigación Justificación Objetivos Objetivo general x

22
22 22 22 22 23 23

2.5.2 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.10.1 2.10.2 2.10.3 2.10.4

Objetivos específicos Alcances y límites. Metodología Tipo de investigación Sujetos de la investigación Aporte A Guatemala A la universidad A la...