Control interno
GENERAL DE LA NACIÓN
INFORME DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO PERIODO CONTABLE 2008
BOGOTÁ D.C. Marzo 2009
PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Álvaro Uribe Vélez
MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Oscar Iván Zuluaga
CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN (E) Luis Alonso Colmenares Rodríguez
SUBCONTADOR GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN LuisAlonso Colmenares Rodríguez
SUBCONTADORA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Yolanda Guerrero Fernández
SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN Carlos Arturo Rodríguez Vera
SECRETARIO GENERAL Jaime Aguilar Rodríguez
Elaboración GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS Ingrid Johanna Valentín Salamanca Analista
Apoyo GIT APOYO INFORMÁTICO José Edgar Hernando Galarza BogotáCoordinador
SUBCONTADURÍA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Yolanda Guerrero Fernández Subcontadora GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS Análisis Ingrid Johanna Valentín Salamanca. Apoyo GIT APOYO INFORMÁTICO Revisión y Corrección de Textos Alberto Torres Gutiérrez Asesor Hernán Pulgarín Giraldo Consultor
Unidad Administrativa Especial Bogotá 2009
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓNNOTA METODOLÓGICA 1. COMPORTAMIENTO DE LA RENDICIÓN DEL INFORME DE CONTROL CONTABLE EN EL PERÍODO 2001 AL 2008 COBERTURA CALIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE PARA LAS ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CALIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE PARA LAS ENTIDADES DEL NIVEL TERRITORIAL ETAPAS Y ACTIVIDADES QUE COMPRENDEN EL PROCESO CONTABLE ETAPA DEL RECONOCIMIENTOIdentificación Clasificación Registro y Ajustes ETAPA DE REVELACIÓN Elaboración de estados contables y demás informes Análisis, interpretación y comunicación de la información OTROS ELEMENTOS DE CONTROL Acciones implementadas INTERNO
2. 3.
4.
5. 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.2 5.2.1 5.2.2 5.3 5.3.1
6. INFORMACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE – BANCO DE LA REPÚBLICA
INTRODUCCIÓN
Por precepto legalestablecido en el literal d) del Artículo 6 del Decreto 2145 de 1999, se le asignó a la Contaduría General de la Nación la competencia para impartir las normas, políticas y directrices a que deben sujetarse los entes públicos en materia de Control Interno Contable. Además el inciso segundo del literal a) del artículo 5 de este Decreto establece que dentro del informe que el Presidente de la Repúblicadebe presentar al Congreso de la República, al inicio de cada legislatura, se incluirá un acápite sobre el avance del Sistema de Control Interno del Estado, el cual contendrá, entre otros, lo relacionado con el Control Interno Contable, de acuerdo con los parámetros indicados por la Contaduría General de la Nación -CGN. De igual forma la Resolución 248 de 2007, expedida por la CGN, estableció laobligatoriedad de reportar a esta entidad de regulación el informe de control interno contable a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública - CHIP. Conforme a lo anterior, la CGN expidió la Resolución 357 del 23 de julio de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de laNación. Este procedimiento orienta a los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en las entidades contables públicas para que adelanten las gestiones administrativas necesarias que conduzcan a garantizar la producción de información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General deContabilidad Pública. Teniendo como base que la información contable debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente, se deberá entonces revelar información que interprete la realidad financiera, económica, social y ambiental de las...
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