Control Interno

CONTROL INTERNO

Octubre 2010

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OBJETIVOS DE ESTA JORNADA
Conocer de que se trata el Control
Interno
Conocer sus componentes.
Conocer para que sirve.
Reconocer el Control Interno en nuestro
ámbito de trabajo.
Conocer el Sistema de Control del SPN
Ordenar y reordenar nuestros
conocimientos
Generar un espacio para producir,
desarrollar y continuar cambios
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“El C.I. Es unproceso efectuado por la
Dirección y el resto del personal de una
entidad,diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto al logro de los
objetivos, que son :
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Fiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables”
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Control Interno
La definición contiene algunos conceptosfundamentales:
El control interno es un proceso. Es un medio para
lograr un fin, no un fin en sí mismo.
Es llevado a cabo por personas. No se trata de
manuales, normas y políticas, sino de personas
que lo ejecutan en cada nivel de la organización.
Sólo aporta un grado de seguridad razonable, no
total, a la autoridad superior.
Diseñado para facilitar la consecusión de los
objetivos y metas institucionales,no para
obstaculizarlos (menos y mejores controles).
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CONCEPTO
El Control Interno es:
el conjunto de planes, métodos,
procedimientos y otras medidas de una
institución, establecidos por la
autoridad superior,
diseñados con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de
los objetivos.

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OBJETIVOS ESTABLECIDOS POR LAAUTORIDAD SUPERIOR:
OPERACIONALES
FINANCIEROS
CUMPLIMIENTO

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Los objetivos del Control Interno
Los objetivos del Control
Interno se relacionan
directamente con los objetivos
establecidos por la Autoridad
Superior y se disponen
entonces de la siguiente
manera:
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OPERACIONALES
Se refiren a la eficacia y a la eficiencia de
las operaciones de la organización
incluyenobjetivos de rendimiento y
rentabilidad , evaluación de programas,
proyectos, operaciones, actividades y la
preservación del patrimonio de pérdidas
por abuso, mala gestión, errores,
fraudes, y/o irregularidades, etc.

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Financieros
Se refieren a la preparación de los
Estados Financieros y otra
información de gestión.
y a la prevención de la falsificación
de la información, como asítambién en cuanto a la publicación
de la información

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De cumplimiento
Son los que se refieren a la
observancia de leyes,
instrumentos legales y otras
disposiciones pertinentes.

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COMPONENTES DEL SISTEMA
En el marco integrado de Control se
consideran los siguientes
componentes:
1.
2.
3.
4.
5.

AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROLSUPERVISION
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

COMUNICACIÓN

INFORMACIÓN
SUPERVISIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS

ENTORNO DE CONTROL
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AMBIENTE DE CONTROL

El entorno de control marca las pautas de
comportamiento en una organización y tiene una
influencia directa en el nivel de concientización
del personal respectoal control.
Es la base de todos los demás elementos del C.I.,
aportanto disciplina y estructura.
Factores que lo constituyen:
Honradez, valores éticos y la capacidad del
personal.
La filosofía de la Dirección y su forma de actuar.
La manera en que la Dirección distribuye la
autoridad y las responsabilidades.
La manera en que organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados.
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13Ambiente de Control
Integridad y valores éticos ( Presiones, falta de
controles o controles
ineficaces,ignorancia,inculcar reglas éticas)
Misión, objetivos y políticas.
Filosofía y estilo de dirección.
Estructura organizativa.
Competencia profesional y habilidades
Atmósfera de confianza mutua.
Asignación de autoridad y responsabilidad.
Políticas y prácticas del personal.
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