CONTROL INTERO

Capitulo V- MODELO DE CONTROL INTERNO BASADO EN INFORME
COSO

5.1 ASPECTOS GENERALES DEL MODELO

5.1.1. INTRODUCCION
La propuesta del modelo de control interno, facilitará el desarrollo de las
actividades operativas y administrativas de la cooperativa, la aplicación de
controles es ineludible con el fin de mantener en orden en todo el proceso,
como la ejecución de las actividadesestablecidas internamente.
Se presenta detalladamente las herramientas de control por componentes,
planteando actividades propias del control según COSO, además se presenta
un manual de referencia para las actividades importantes de la cooperativa,
presentamos una evaluación global del sistema de control, donde se plantean
interrogantes para evaluar por cada componente. El cuál podrá serdesarrollado por la administración de la cooperativa para evaluar cuando se
estimen necesario; se presenta un esquema de evaluación para el
cumplimiento legal, con el fin de establecer objetivos, riesgos, y actividades de
control, facilitando una guía sobre las leyes aplicables, que servirán de
indicador para verificar la atención de sus obligaciones legales.

5.1.2 OBJETIVOS
La propuesta estadiseñada bajo el cumplimiento de los objetivos en las
siguientes categorías:
A) Efectividad y eficiencia de las operaciones: se orienta a los objetivos
básicos del negocio en la cooperativa, incluyendo los de desempeño, la
rentabilidad y la salvaguarda de los recursos.
B)

Confiabilidad de la información financiera: se relaciona con la
preparación de estados financieros, y

C) Cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables: se refiere al
cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que esta sujeta la
entidad.

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5.1.3. IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN
La aplicación de este modelo tiene como base principal hacer uso adecuado de
los recursos materiales, humanos, salvaguardar sus activos y mejorar la
imagen de la cooperativa ante sus clientes y se puede lograr los objetivosde
COSO.

5.2. ÁREA ADMINISTRATIVA
Objetivo:
Establecer factores de ambiente de control con el fin de mantener integridad,
valores éticos y competencia del personal dentro de la entidad

5.2.1 Ambiente de Control:
Estructura de las actividades del negocio:
•

Producción de concentrados

•

Servicios de molido y mezclado

•

Alquiler de maquinarias (verificar la salida yentrada del equipo en el
tiempo acordado)

•

Inventarios
-

Concentrados

-

Materias primas

•

Insumos agrícolas

Medicinas veterinarias

Ventas
-

Insumos agrícolas

-

Concentrados

-

Materias primas

-

Medicinas veterinarias

•

Despacho de los productos

•

Verificación de la salida de los productos

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Autoridad y responsabilidad:
El consejo deadministración deberá dejar claro a la gerencia la asignación de
autoridad y responsabilidad de forma descendente, para el desarrollo de las
actividades operacionales, motivando al personal que usen su iniciativa en la
orientación y la solución de problemas. Es importante conocer las
oportunidades de mercado, en las operaciones de ventas y en las expectativas
del cliente, la cuál escompetencia y responsabilidad de la información
contable, la cuál no se debe ignorar.
La iniciativa y la capacidad para reaccionar rápidamente pueden mejorar la
competitividad y la satisfacción del cliente. También se requiere que el consejo
de administración monitoree las actividades y los resultados.

Consejo de Administración:
El Consejo de Administración es el principal responsable de losresultados
finales que tenga la cooperativa, sean estos favorables o adversos,
relacionados tanto con las actividades operativas como las financieras, por lo
que es importante:
•

Asignar autoridad y responsabilidad a la gerencia administrativa de las
actividades a realizar.

•

Revisar y verificar los informes recibidos por la gerencia, área de
producción contabilidad y auditoria...