CONTROL ORGANIZACIONAL




ACTIVIDAD UNIDAD 1


SÍNTESIS CREATIVA Y ARGUMENTATIVA
Diseñar una fase de estudio del sistema de control interno en una empresa mercantil de servicios.











AUTOEVALUACIÓN


¿Cómo obtienen los auditores una información acerca del sistema de control interno de control interno de un ente económico?

El auditor obtiene la información necesaria, respecto a laorganización, mediante procedimientos implantados:
Cuestionario – entrevista con el personal involucrado.
Narrativo _ estudio de los manuales de procedimientos más importantes de las diferentes áreas.
Grafico _diagramas de responsabilidades y puestos de trabajos.




¿Cómo determinan los auditores, los deberes y responsabilidades de los empleados de un ente económico?
El Ambiente deControl se fortalece en la medida en que los miembros de un organismo conocen claramente sus deberes y responsabilidades. Ello impulsa a usar la iniciativa para enfrentar y solucionar los problemas, actuando siempre dentro de los límites de su autoridad. Todo organismo debe complementar su Organigrama, con un Manual de Organización, en el cual se debe asignar la responsabilidad, las acciones y loscargos, a la par de establecer las diferentes relaciones jerárquicas y funcionales para cada uno de estos.




REPASO SIGNIFICATIVO
¿Cuál es el propósito básico de un sistema de control interno? ¿Qué medidas comprende el sistema?
El propósito es garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales y sociales que le corresponden. Los cuales comprenden las medidas:
AutorizacionesApropiadas
Clasificación Contable Apropiada
Verificación y Evaluación
Salvaguardia Físicas Adecuadas



¿Cuál es el propósito básico de la aplicación de una prueba de cumplimiento en la evaluación de un sistema de control interno?
Lo constituye el control administrativo que se da mediante el planeamiento, la dirección, la supervisión y evaluación a partir del cumplimiento de las funciones.¿En que se fundamenta el auditor para confiar en el sistema de control interno?
El auditor obtendrá la certeza suficiente y apropiada a través de la ejecución de sus comprobaciones de procedimientos para permitirle emitir las conclusiones sobre las que fundamentan su opinión acerca de la información financiera. La fiabilidad de la evidencia está en relación con la fuente de la que se obtengainterna y externa, y con su naturaleza, es decir, visual, documental y oral.


Después de completar el estudio de control interno, ¿Cómo hacen los auditores para evaluar el sistema?
Para realizar la evaluación del sistema de control interno los auditores (narrativos, cuestionario y gráfico) utilizan métodos y manuales que permite conocer los procesos, bienes, derechos, obligaciones, ingresoscostos de cada área en particular pero al mismo tiempo proporciona una visión de generalidad.




¿Qué normas se deben seguir para lograr un adecuado control interno de las operaciones de caja?

El tener reglas de control interno para manejar el efectivo de la empresa es fundamental. Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimiento debenvigilarse, son:
-Separación de Labores. Deben ser personas diferentes las que manejen efectivo, expidan cheques, operen auxiliares y registros y efectúen conciliaciones.

- Fianzas. El personal que maneja los fondos y las cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos por malos manejos.

- Fondos Fijos. Debe estar establecido -dependiendo del tamaño de la empresa-por lo menos un fondo fijo (caja menor) donde se realizaran todos los pagos menores a una cantidad previamente definida.

- Firmas asociadas. Para el caso de las cuentas bancarias los cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo -así se sugiere- una que invariablemente deberá ir.

- Firmas autorizadas. Se deberá contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques,...