Control Patrimonial
de Economía y Finanzas
Viceministro de Hacienda
Dirección General de Contabilidad Pública
ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES LEY N 29608 Nº
CPC. Jorge Baltodano Jara Dirección de Normatividad
CAJA Y BANCOS
Analizar los saldos que representan medios de pago, evaluando: Periodicidad de los importes registrados Rotación ymovimiento continuo que deben tener las operaciones. Para determinar la vigencia y sostenimiento de los saldos en efectivo de caja, reembolsos de caja chica, cheques, giros, operatividad de las cuentas corrientes, de ahorro, entre otros.
SE DEBE EVALUAR LA APLICACIÓN NORMATIVA DE LA DGETP DEPOSITO DEL DINERO EN EFECTIVO AL BANCO DENTRO DE LAS 24 HORAS.
CAJA Y BANCOS
Plazos de efectivización:Recursos Ordinarios 30 días Recursos Directamente Recaudados 30 días (01) año Revisar conciliaciones bancarias con extractos bancarios y determinar l cheques no pagados por el b d t i los h d l banco, posterior t i a los 30 días, para notificar al proveedor y regularizar las operaciones pendientes de conciliación. p p Los informes de arqueos de fondos deben consistenciar los saldos de caja chica yvalores en custodia custodia.
REVISAR LAS ACTAS DE CONCILIACION DE SALDOS CON TESORO PUBLICO Y CON LAS ENTIDADES FINANCIERAS POR EL MOVIMIENTO DE CUENTAS CORRIENTES
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA SE EXPRESARÁN EN MONEDA NACIONAL AL TIPO DE CAMBIO EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y ADMINISTRADORA PRIVADA DE FONDO DE PENSIONES, A LA FECHA DE LAELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
DINÁMICA
ES DEBITADA POR: Saldos de caja. Importes recibidos en efectivo y cheques Sumas recibidas de terceros. Donaciones de capital recibidas. Valor de transferencias recibidas. Depósitos en cuentas bancarias. Notas de Abono remitidas por el Banco Habilitaciones de los fondos fijos. Cobranza de letras y pagares. Ingresos por cobranzas depréstamos Notas de Cargo emitidas por el Banco. ES ACREDITADA POR: Faltantes de caja Egresos del fondo fijo. Devoluciones de recursos de terceros. Importes por transferencias entregadas. Cheques girados a cargo de las cuentas corrientes bancarias de la entidad.
Importes retirados de las Cuentas de Importes recibidos por la venta de Ahorro y otros d ó it Ah t depósitos comovalores, bienes, servicios y rentas de la transferencia a la cuenta corriente para propiedad. desembolsos.
PRESENTACIÓN
En caso de existir fondos en caja o en entidades financieras y no pueda disponer de ellos en forma inmediata por disposiciones judiciales, legales, convenios, convenios condiciones de créditos y/o decisiones administrativas serán transferidos a la divisionaria 1101.05 FondosSujetos a Restricción. Las cuentas corrientes con saldo acreedor serán mostradas en el Pasivo, en el rubro Sobregiros Bancarios.
COMENTARIO
En el caso de cheques girados por sumas significativas que no han sido entregados, cheques en carteras, d b h id t d h t deben ser divulgados en Notas a los Estados Financieros. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser conciliados con los estados decuenta remitidos por los bancos, ya sean cuentas corrientes, de ahorros, entre otros. Los documentos provisionales que certifiquen la entrega de dinero, no son componentes del saldo de caja, ni del Fondo Fijo, deberán ser regularizados al cierre del ejercicio y ser mostrados en la cuenta que corresponda a la naturaleza del destino final j g del dinero objeto de la entrega.
CASO PRACTICOCONCILIACIÓN BANCARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA 1101 CAJA Y BANCOS CASO 1.xlsx
Propiedad, Planta y Equipo
Se procede al saneamiento contable sin perjuicio de las responsabilidades a que hubiere lugar
Se sanea las diferencias entre el inventario físico y los saldos contables
Para contar con el expediente que sustente la corrección de error o saneamiento se debe disponer que...
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