Control Presupuestario

L'empresa JILOCA, SA l'activitat és fabricar màquines de cosir industrials, a causa de la mala situació que travessa aquest sector, sobrevinguda en molts casos de l'entrada d'empreses sobretot denacionalitat xinesa, ha vist disminuïdes les seves vendes, la producció s'ha vist reduïda en valors importants al voltant del 26-27%.

Per tot aquest panorama per fer front a la nova situació had'intentar reduir els costos, per poder oferir preus més competitius i aconseguir obtenir beneficis o almenys subsistir en aquests temps que corren i no veure destinada a tancar. L'empresa tenia previstproduir 40.000 unitats, utilitzant 4 màquines que té en funcionament, però al final del període les unitats produïdes han estat 30.000, ja que alguns clients no han complert els seus contractes.RELACIÓ DE COSTOS VARIABLES PREVISTOS:

A) MATÈRIES PRIMERES:

En aquest cas s'ha pogut reduir el nombre de materials que s'utilitzaven (alguns merament decoratius) no formaven part de l'essència delproducte i juntament amb una forta negociació amb els proveïdors ha permès reduir també els preus. Dels 6 materials que s'utilitzaven s'ha pogut passar a només quatre i el cost unitari mitjà ha passatde 5 € a 4,90 €

B) PERSONAL


1) Oficials per màquina.

2) Costos salarials previstos 30.000 € Bruts anuals (Seguretat Social inclosa, tant la part de l'empresa com la del treballador).Aquest any puntualment ha hagut revisió salarial segons conveni i els costos van augmentar en un 3%.

3) 6 Ajudants era la previsió amb un cost unitari de 25.000 €, però l'empresa després d'estudiarla situació decideix prescindir de dos d'ells a canvi d'augmentar un 2% el cost unitari respecte al previst.


"Tot el personal s'ha de considerar que és un cost variable, tot i que el seu salaritingui una configuració fixa. Per fer els càlculs hem de trobar una ràtio de personal per màquina produïda, sabent que en cada màquina està previst que treballin 4 oficials i 1,50 personal de...