Control I
Páginas: 15 (3557 palabras)
Publicado: 21 de abril de 2015
UNIDAD DE ESTUDIO 1-5: CONTROL I
Gobierno, riesgo y control son conceptos interrelacionados que son fundamentales en el campo de la auditoria interna y el trabajo de los auditores internos. La Unidad de Estudio 1-4 se refiere principalmente la gestión de riesgos y el gobierno. Las Unidades de Estudio 1-5 y 1-6 se refieren al control.
La definición de auditoria interna incluye la ayuda a unaorganización en el cumplimiento de sus objetivos, mediante el aporte de un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. El Glosario que acompaña a las Normas define al control como: “Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzarlos objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas”.
El Consejo para la Práctica 2100-1 proporciona otra definición de control: Un control es cualquier medida tomada por la dirección para aumentar la probabilidad de que los objetivos y metasestablecidos serán alcanzados. Los controles pueden ser de prevención (para evitar hechos no deseados), de detección (para detectar y corregir hechos no deseados que han ocurrido) o de dirección (para provocar o promover que sucedan hechos deseados). El concepto de un sistema de control es el conjunto integrado de componentes y actividades de control utilizados por una organización para lograr susobjetivos.
La primera subunidad de la Unidad de Estudio 1-5 se refiera al enfoque de control del IIA. Esta Unidad de Estudio 1-5 continúa luego con una descripción un enfoque de sistemas de control y un resumen de los medios para alcanzar el control, desde la perspectiva de auditoria interna. La Unidad de Estudio 1-6 presentará enfoques de control de otras entidades, distintas del IIA.
A.Pronunciamientos de Control
1. Los elementos del Marco para la Práctica Profesional específicamente pertinentes al control son: las Normas de Desempeño 2100 y 2120; las Normas de Implantación 2120.A1, 2120.A2, 2120. A3, 2120.A4, 2120.C1, y 2120.C2; los Consejos para la Práctica 2120A1-1, 2120.A1-2, 2120.A1-3, y 2120.A1-4. También el Consejo para la Práctica 1000-C1-2 (ítem 14) es relevante.
2. ControlOrganizacional (tomado del Informe Nº 18 del Comité de Investigaciones del IIA).
a. Organización es la forma en que los esfuerzos individuales dentro de una entidad están asignados e integrados para el logro de los objetivos y metas de la organización.
1) Las asignaciones se definen en términos de descripciones de puestos, para evitar confusiones y conflictos en los esfuerzos de trabajo.
2) Laintegración se logra a través de acuerdos específicos en una estructura de roles, incluyendo:
a) Comités de coordinación.
b) Requisitos de revisión y aprobación.
c) Asignaciones específicas de autoridad y responsabilidad.
b. Control organizacional es el medio para lograr el uso más eficaz posible de los acuerdos organizacionales. Control organizacional:
1) Es parte del proceso de control, quees más extenso.
2) Corresponde a los aspectos especiales de control de la actividad organizacional
3) Consiste en:
a) El diseño de los acuerdos para lograr los objetivos de una entidad en particular.
b) Re-evaluación y modificación continua del diseño.
c. Los elementos generales de los sistemas de control aplicables a los procedimientos son:
1) Establecer estándares para las operaciones acontrolar.
2) Medir el desempeño contra los estándares.
3) Examinar y analizar los desvíos.
4) Tomar acción correctiva.
5) Re-evaluar los estándares según la experiencia.
d. Algunos ejemplos de los principales tipos de problemas organizacionales y asuntos de conflictos pueden resultar útiles para comprender el proceso organizacional y sus controles.
1) Los objetivos se cumplen por medio de la gente. En...
Gobierno, riesgo y control son conceptos interrelacionados que son fundamentales en el campo de la auditoria interna y el trabajo de los auditores internos. La Unidad de Estudio 1-4 se refiere principalmente la gestión de riesgos y el gobierno. Las Unidades de Estudio 1-5 y 1-6 se refieren al control.
La definición de auditoria interna incluye la ayuda a unaorganización en el cumplimiento de sus objetivos, mediante el aporte de un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. El Glosario que acompaña a las Normas define al control como: “Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzarlos objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas”.
El Consejo para la Práctica 2100-1 proporciona otra definición de control: Un control es cualquier medida tomada por la dirección para aumentar la probabilidad de que los objetivos y metasestablecidos serán alcanzados. Los controles pueden ser de prevención (para evitar hechos no deseados), de detección (para detectar y corregir hechos no deseados que han ocurrido) o de dirección (para provocar o promover que sucedan hechos deseados). El concepto de un sistema de control es el conjunto integrado de componentes y actividades de control utilizados por una organización para lograr susobjetivos.
La primera subunidad de la Unidad de Estudio 1-5 se refiera al enfoque de control del IIA. Esta Unidad de Estudio 1-5 continúa luego con una descripción un enfoque de sistemas de control y un resumen de los medios para alcanzar el control, desde la perspectiva de auditoria interna. La Unidad de Estudio 1-6 presentará enfoques de control de otras entidades, distintas del IIA.
A.Pronunciamientos de Control
1. Los elementos del Marco para la Práctica Profesional específicamente pertinentes al control son: las Normas de Desempeño 2100 y 2120; las Normas de Implantación 2120.A1, 2120.A2, 2120. A3, 2120.A4, 2120.C1, y 2120.C2; los Consejos para la Práctica 2120A1-1, 2120.A1-2, 2120.A1-3, y 2120.A1-4. También el Consejo para la Práctica 1000-C1-2 (ítem 14) es relevante.
2. ControlOrganizacional (tomado del Informe Nº 18 del Comité de Investigaciones del IIA).
a. Organización es la forma en que los esfuerzos individuales dentro de una entidad están asignados e integrados para el logro de los objetivos y metas de la organización.
1) Las asignaciones se definen en términos de descripciones de puestos, para evitar confusiones y conflictos en los esfuerzos de trabajo.
2) Laintegración se logra a través de acuerdos específicos en una estructura de roles, incluyendo:
a) Comités de coordinación.
b) Requisitos de revisión y aprobación.
c) Asignaciones específicas de autoridad y responsabilidad.
b. Control organizacional es el medio para lograr el uso más eficaz posible de los acuerdos organizacionales. Control organizacional:
1) Es parte del proceso de control, quees más extenso.
2) Corresponde a los aspectos especiales de control de la actividad organizacional
3) Consiste en:
a) El diseño de los acuerdos para lograr los objetivos de una entidad en particular.
b) Re-evaluación y modificación continua del diseño.
c. Los elementos generales de los sistemas de control aplicables a los procedimientos son:
1) Establecer estándares para las operaciones acontrolar.
2) Medir el desempeño contra los estándares.
3) Examinar y analizar los desvíos.
4) Tomar acción correctiva.
5) Re-evaluar los estándares según la experiencia.
d. Algunos ejemplos de los principales tipos de problemas organizacionales y asuntos de conflictos pueden resultar útiles para comprender el proceso organizacional y sus controles.
1) Los objetivos se cumplen por medio de la gente. En...
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