control

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
 
Es el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud
de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están
lográndose los objetivos
del
control
interno.
El concepto
moderno
del control
interno
discurre por
sus componentes y diversos elementos, los que se integran en el proceso degestión y operan en distintos
niveles
de
efectividad y
eficiencia. Una
estructura
sólida
del control
interno
es fundamental
para
promover
la
efectividad
y
eficiencia
en las
operaciones de cada entidad.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I.FUNCIONES FUNDAMENTALES DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Para analizar cada componente partiremos del concepto dado en el Informe COSO sobrecontrol interno: “el control interno se define como un proceso, efectuado por el personal de
una entidad, diseñado para conseguir unos objetivos específicos. La definición es amplia y cubre todos los aspectos de control de un negocio, pero al mismo tiempo permite centrarse en objetivos específicos. El control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí que son inherentes al estilo degestión de la empresa. Estos componentes interrelacionados sirven como criterios para determinar si el sistema es eficaz”, ayudando así a que la empresa dirija de mejor forma sus objetivos y ayuden a integrar a todo el personal en el proceso.
II.COMPONENTES O ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionanentre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los mismos son:
2.1.Ambiente de Control.
2.2.Evaluación de Riesgos.
2.3.Actividades de Control Gerencial
2.4.Sistema de Información y Comunicación.
2.5.Actividades de Supervisión y/o Monitoreo.
Estas definiciones de los componentes del Control Interno, con un enfoque estratégico en el desarrollo de las entidades, deben incluirnormas o procedimientos de carácter general para ser considerados en el diseño de los Sistemas de Control Interno en cada entidad, acompañados de criterios de control y de evaluación en las diferentes áreas de la organización.

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
I.CONCEPTO
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulacióndel control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.
Los titulares, funcionariosy servidores de cada entidad, según su competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos en armoníacon lo establecido en el presente documento.
Las Normas de Control Interno se fundamentan en criterios y prácticas de aceptación general, así como en aquellos lineamientos y estándares de control.
II.BASE LEGAL Y DOCUMENTAL
Las Normas de Control Interno tienen como base legal y documental la siguiente normativa y documentos internacionales:
Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las entidadesdel Estado.
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante R.C. N° 152-98-CG
Internal Control – Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisión, 1990.
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994
.OBJETIVOS DE LAS...