Control

a. Cada vez que el departamento de ventas encuentra un nuevo cliente para venderle al crédito, éste departamento le factura al nuevo cliente al crédito dándole 90 días de término sin que participemás nadie en el proceso. (Posible Incobrabilidad de las Cuentas)

R/. Al momento de un nuevo cliente, el vendedor debe completar un documento de perfil del cliente, y solicitar al cliente la siguientedocumentación:

• Pacto social

• Referencia comerciales y bancarias

• Últimos estados financieros

• Plan estratégico, entre otros

Luego de que se complete el file, debepasar al Gerente de Venta y Gerente de Crédito para que revisen y evalúen al futuro cliente. La aceptación de los clientes y sus términos de crédito deben ser aprobados por el Gerente de Ventas yGerente de Crédito. Esta aprobación reposará en el file del cliente.

Se firmara un contrato en donde se determinaran los plazos de créditos, forma de pago, y descuentos por pronto pago y demás queamerite.


b. El sistema de contabilidad no calcula la depreciación del mes, sino que hay un asistente de contabilidad que la calcula manual y éste mismo la registra en el sistema sin que más nadieparticipe en el proceso. (Posible error en gasto de depreciación)

R./ El cálculo de la depreciación lo realizara el asistente de contabilidad mensualmente. Este debe entregar el cálculo al Supervisorde Contabilidad para su aprobación.

Luego de su aprobación el asistente procederá a realizar el registro contable y el asiento contable debe ser firmado y fechado por el asistente contable comopreparador y por el supervisor como aprobador y será archivado dentro del consecutivo de asiento de diarios con la hoja del cálculo como soporte del asiento.



c. El balance general indica que lacompañía tiene automóviles por un valor de
100,000USD y el detalle de activo fijo dice que son 10 autos, pero nadie sabe si aún
existe y en donde están. ( Posible inexistencia de Activos)

R./...