Control

AUDITORIA DEL ÁREA DE EFECTIVO
6.1 Objetivos de la Auditoría. Consideraciones sobre el Control Interno. Cuestionario de Control Interno. Programa de Auditoría. Procedimientos de Auditoria para el Área de Efectivo. Caso Práctico
UNIDAD 7
AUDITORIA DEL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR:

Se incluyen en este apartado las cuentas originadas por ventas de bienes y serviciosobjeto de la actividad de la empresa y las deudas que surgen de ingresos por la realización de otras actividades no habitualmente en el negocio.

Las cuentas de deudores por operaciones de tráfico representan el derecho de la empresa a recibir ciertas sumas de dinero de terceros por operaciones de tráfico.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DEL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR:
Los principales objetivos delauditor en su examen de las cuentas por cobrar, se pueden resumir como sigue:
1. Determinar lo adecuado de los controles internos
2. Establecer la validez o carácter genuino de los derechos
3. Determinar el valor aproximado de realización
CONSIDERACIONES SOBRE EL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: SI NO OBSERVACIONES
1.- ¿Existe una vigilanciaconstante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
2.- ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?
3.- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas?
4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario autorizadotomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas?
6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc.?
7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a laencargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?
9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?
10.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
12.- ¿Existe un afianzamiento delpersonal que maneja la cobranza?
13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?
14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?
15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentasincobrables canceladas?
16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?
17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?
18.- ¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas definidas para ello?19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina y cuentas diversas o maneja algún fondo de caja?
20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y facultada firme pagaré o algún documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos encaso de ejercer actos legales?
21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado y su saldo no permanece más de un mes antes de realizarse la venta?
22.- ¿Se lleva un control de cobranza dirigido a:
a) Registro contable por cliente
b) Deposito inmediato de cobranza
c) Afectación de auxiliares del departamento de Crédito y cobranza
23.- ¿Se elaboran recibos de...