control

MATERIAL SOBRE CONTROL INTERNO

COSO

Expectativas
 ¿Qué es COSO-ERM?
 ¿Cómo inició el concepto Administración de
Riesgos?
 ¿ Cómo pueden medir los auditores el impacto de
los riesgos?
 ¿Cómo podemos ayudar a los gerentes a entender
qué son riesgos y controles?

¿Qué es COSO?
• Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission (COSO). Creado en 1985.
• Es una organización delsector privado, dedicada a
mejorar la calidad de los reportes financieros
mediante la ética de negocio, controles internos
eficaces y gobierno corporativo.
• Treadway Commission on Fraudulent Financial
Reporting 1987
• Marco Integrado de Control Interno publicado en
1992

¿Por qué es Importante COSO?


COSO proporciona un marco integral del control
interno y herramientas de evaluación parasistemas de control



Proporciona
una
terminolología
utilizada
comunmente y principios usados como guía para
desarrollar una arquitectura efectiva para la
administración de riesgos



Proporciona una visión integral del sistema de
control institucional

¿Cómo se Inició ERM?


ERM comenzó en las empresas de servicios financieros,
seguros, servicios públicos, petróleo, gas, e
industriasmanufactureras químicas


¿Por qué ahí?
En estas industrias los riesgos están bien documentados y
medidos; comúnmente se utilizan sofisticados modelos
estadísticos; existe entendimiento y supervisión sobre
la sensibilidad del mercado y riesgos

¿Cómo se Inició ERM?
•

Los Auditores Internos utilizan ERM porque
La metodología tradicional de muestreo usualmente no es suficiente
para obtener los resultadosdeseados
La metodología tradicional es a menudo ineficaz y costosa
El enfoque cambió de auditoría basada en control
Se enfoca en el riesgo para determinar qué es importante y
seleccionar la muestra de control
La auditoría “basada en riesgo” es ahora la norma del IIA
• Control Interno – Marco Integral
Efectividad y eficacia de las operaciones
Confiabilidad en los reportes financieros
Cumplimiento conlas leyes y reglamentos aplicables
• El nuevo marco COSO descansa en los primeros conceptos
de control interno y refleja lo valioso de ERM

Conceptos Clave sobre ERM
 Todas las entidades existen para darle valor
a sus accionistas
 Todas
las
entidades
enfrentan
la
incertidumbre, por lo tanto, ¿cuánta es
aceptable?
 La incertidumbre puede ser un riesgo o una
oportunidad
 ERM no se refiere acontroles, se refiere a
desempeño

Valor
 El valor es creado, preservado o erosionado por las decisiones
de la Dirección.
 Diariamente la Dirección toma decisiones sobre estrategias y
operaciones.
 Las organizaciones agregan valor cuando se derivan beneficios
que satisface a:
- Accionistas
- Clientes o usuarios
- Gobierno
 Aplicación de recursos (gente, capital, tecnología, nombre
comercial) amodo que los beneficios sean mayores que los
recursos utilizados.

Valor
Ampliar y preservar la calidad, capacidad,
satisfacción del cliente.
 Equilibrio entre crecimiento, riesgo y
retorno basados en objetivos y estrategias
 Más que el valor financiero o económico.

Incertidumbre
 Globalización, tecnología, reglamentos,
reestructuración, fusiones, adquisiciones,
mercados cambiantes,competencia.
 No se puede determinar con precisión la
probabilidad de que ocurrirán eventos
potenciales y sus resultados.

¿Qué es Riesgo?

Riesgo - Oportunidad
 Riesgo es la posibilidad de ocurrencia de un
evento que pudiera afectar adversamente el logro
de objetivos.
 Ninguna entidad opera en un ambiente libre de
riesgos.
 Existe también el riesgo de que no se aproveche la
ventaja de unaoportunidad.

Riesgo-Reglamentación
 Comercio doméstico e Internacional
 Financieras, tanto públicas como privadas
(incluyendo leyes sobre valores)
 Relaciones laborales, incluyendo contrataciones,
compensaciones y beneficios, sindicatos,
condiciones
de
trabajo,
igualdad
de
oportunidades y liquidación

Medio ambiente (agua, aire y materiales
peligrosos)
 Impuestos (sobre: utilidades, propiedades,...