Controladoras, fusión y quiebra

CONTROLADORAS, FUSIÓN Y QUIEBRA

CONTROLADORAS

Requisitos

▪ Sociedad residente en México.

▪ Propietarias de más del 50% de las acciones con derecho a voto de otra (s) sociedad (es) controlada (s).

▪ Que en ningún caso más del 50% de sus acciones con derecho a voto sean propiedad de otra u otras sociedades (salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que setenga acuerdo amplio de intercambio de información)

Aspectos fiscales

Impuesto sobre la Renta

▪ Tributan bajo el Título II, Capítulo VI del Régimen de Consolidación Fiscal.

▪ Destaca la condición de ser sociedad con residencia en México

▪ Al ser propietarias de la mayoría de las acciones con derecho a voto de otras sociedades controladas, la Controladora paga el impuesto porlas sociedades controladas.

▪ Método de Valuación de Inventarios y Costo de lo vendido.

▪ El plazo para tributar dentro del Régimen General de Ley como IMMEX controladora de empresas es de un periodo no menor de 5 años.

▪ Método de Valuación de Inventarios y Costo de lo vendido.

▪ El plazo para tributar dentro del Régimen General de Ley como IMMEX controladora de empresas esde un periodo no menor de 5 años.

Impuesto al Valor Agregado

▪ Aplican la tasa del 0%.

▪ Ley del Impuesto empresarial a Tasa Única

▪ Las IMMEX Controladoras están sujetas al pago de este impuesto.

▪ Código Fiscal de la Federación

▪ Presentan declaración de consolidación dentro de los cuatro meses siguientes al cierre de su ejercicio.

Definición

Se consideransociedades controladas aquéllas en las cuales más del 50% de sus acciones con derecho a voto sean propiedad, ya sea en forma directa, indirecta o de ambas formas, de una sociedad controladora.

Origen

Su origen se da el 12 de mayo de 2003 en el Decreto que reforma al diverso para el fomento y operación de la Industria Maquiladora de Exportación publicado por la Secretaria de Economía, en donde seincorporo la modalidad de maquiladora controladora de empresa.

Grupos financieros (1

Conjunto de Intermediarios Financieros administrados por una misma entidad “controladora”. El artículo 7 de la Ley para Regular Agrupaciones Financieras, describe bajo que circunstancias se crea un Grupo Financiero:
“Los grupos a que se refiere la presente Ley estarán integrados por una sociedad controladoray por algunas de las entidades financieras siguientes: almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, empresas de factoraje financiero, casas de cambio, instituciones de fianzas, instituciones de seguros, sociedades financieras de objeto limitado, casas de bolsa, instituciones de banca múltiple, así como sociedades operadoras de sociedades de inversión y administradoras de fondos parael retiro.
El grupo financiero podrá formarse con cuando menos dos tipos diferentes de las entidades financieras siguientes: instituciones de banca múltiple, casas de bolsa e instituciones de seguros. En los casos en que el grupo no incluya a dos de las mencionadas entidades, deberá contar por lo menos con tres tipos diferentes de entidades financieras de las citadas en el párrafo anterior queno sean administradoras de fondos para el retiro.”
Los Grupos Financieros son supervisados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). (Algunas sociedades controladoras)
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|Sociedades controladoras (2 |

Ley para regular las agrupaciones financieras
Reglas Generales para la Constitución y Funcionamiento deGrupos Financieros
Reglas para el Establecimiento de Filiales de Instituciones Financieras del Exterior
Concepto:
Regla segunda.- Para efectos de estas reglas, se entenderá por:
V.- Controladora, a la sociedad que de conformidad con el Título Tercero de la Ley, se constituya para la adquisición y administración de las acciones de las Entidades Financieras y de las Empresas;
Fundamento legal...