Controles aduaneros

TRABAJO FINAL

1. Realizar un estudio y análisis sobre la importancia de los Controles Aduaneros en materia de valoración, tomando en cuenta entre otros aspectos como: la función de los controles, (controles previos al despacho, controles durante la fase del despacho de aduana, control posterior al despacho), los objetivos de los controles aduaneros.

Si tomamos en cuenta la BalanzaComercial desde el año 2000 al 2005, se puede apreciar que tanto las importaciones como las exportaciones intracomunitarias han crecido en los últimos años.

Ante la perspectiva de continuar con un mayor intercambio comercial, se hace necesario por un lado dar mayores facilidades a los operadores de comercio exterior (importadores y exportadores) a fin que realicen sus operaciones en el menor tiempoposible. Por otro lado, también es cierto que la autoridad aduanera nunca debe dejar de tener presencia y realizar su labor de control. Por lo tanto, en el ámbito aduanero, la tendencia moderna consiste en control aduanero con facilitación, o control aduanero, pero aplicando técnicas de gestión de riesgos.

La expresión “control aduanero” ha sido definida en el Glosario de Términos Aduanerosde la Organización Mundial de Aduanas-OMA como “medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya aplicación es responsable la Aduana”. En Decisión 574 de Comunidad Andina de Naciones –CAN se define la expresión “control aduanero” como "el conjunto de medidas adoptadas por la administración aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de lalegislación aduanera o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicación o ejecución es de competencia o responsabilidad de las aduanas".

Control Aduanero según momento de ejecución

A continuación se explica más sobre el control según momento de ejecución, que es como se explica principalmente en la Decisión 574 de la CAN.


a) Control anterior
Control anterior es el ejercido por laadministración aduanera antes de la admisión de la declaración aduanera de mercancías.
Basándonos en la propia definición de la CAN, podemos indicar que el control se puede iniciar cuando los operadores de comercio exterior envían algún documento ya sea físico o magnético (p. Ej. Manifiesto de Carga) que implique que las mercancías manifestadas serán destinadas a algún régimen u operación aduanera. Es apartir de este momento cuando las administraciones aduaneras deben iniciar su labor, tomando como base la información proporcionada por los operadores de Comercio Exterior. Esto permite desarrollar análisis de riesgos a priori utilizando herramientas informáticas que seleccionen de manera automática a través de filtros, indicios de algún posible fraude.
Se debe tener presente que a fin de obtenerbuenos resultados en la selección de posibles fraudes, es necesario que las administraciones aduaneras previamente hayan realizado un estudio que les permita identificar y segmentar a los importadores y exportadores. Esto es indispensable para que el control a realizar se haga de la manera más eficiente.
En los países de la región, la gran concentración de las operaciones aduaneras la realiza ungrupo pequeño de empresas pero que mueven una gran cantidad en cuanto a valor FOB y por lo mismo su aporte en cuanto a impuestos representa cerca del 75-80% del total de lo que se recauda. Por otro lado existen medianas empresas, que en número son más que las anteriores, que realizan operaciones que en conjunto mueven cerca del 15% del total del valor FOB. Finalmente existen operadores que por sumagnitud en cuanto a número son los de mayor cantidad pero en cuanto a su aporte al fisco son poco significativos, porque el total de sus operaciones es una suma mínima.
En tal sentido se hace necesario poder distinguir un operador de otro de acuerdo a un rango de movimiento FOB a fin de poder establecer en qué segmento se puede ubicar.
Si podemos distinguir a un operador de otro, significa...