COOPERATIAVAS

Confederación Alemana de Cooperativas
Confederação Alemã das Cooperativas

Regulación y Supervisión
de Cooperativas de Ahorro y Crédito
en América Latina y el Caribe
- comentarios a informacion@dgrv.org-

Matthias Arzbach
Proyecto Regional
DGRV Quito - Ecuador

Álvaro Durán
Consultor
San José - Costa Rica
Con la colaboración de

Camila Japp
DGRV São Paulo - Brasil

Documentosde la DGRV, No. 3

San José, Octubre 2013

www.dgrv.org
Página Web en español

DGRV

RegulaciónSupervisiónCAC

334
A797r

Arzbach, Matthias
Regulación y Supervisión de Cooperativas de Ahorro
y Crédito en América Latina y el Caribe, Matthias
Arzbach, Álvaro Durán. --18ª. ed. actualizada-- San José,
C.R.: Confederación Alemana de Cooperativas, 2013.
114 p.; 22 x 28 cm. gráfs.,cuadros.
ISBN 9968-9413– 3– 6
1. Cooperativas de Ahorro y Crédito –Legislación –
América Latina. I. Durán, Álvaro. II. Título.

© 2013.

Prohibida su reproducción total o parcial sin previa autorización escrita de la
DGRV (informacion@dgrv.org).

Índice corto
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.

Página
Introducción................................................................................................................ 3
Perfil de las CAC .......................................................................................................... 4
Supervisión: El status quo ........................................................................................... 6
Normativa prudencial............................................................................................... 25
Formas de supervisión .............................................................................................. 36
Auditoría externa e interna ...................................................................................... 46
Calificación privada ................................................................................................... 49
Conclusiones yperspectivas ..................................................................................... 53

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DGRV

RegulaciónSupervisiónCAC

Regulación y Supervisión
de Cooperativas de Ahorro y Crédito
en América Latina y el Caribe
Matthias Arzbach
marzbach@dgrv.coop

DGRV Quito - Ecuador

Álvaro Durán
aduran@coopenae.fi.cr

Consultor – San José, Costa Rica
Con la colaboraciónde

Camila Japp
cjapp@dgrv.coop

DGRV São Paulo - Brasil

I.

Introducción

Las crisis bancarias vividas en América Latina en las décadas de los 80 y 90 (en orden
cronológico: Venezuela, México y Ecuador, para mencionar los casos más sonados)
mostraron la necesidad de incrementar los esfuerzos por mantener los sistemas
financieros latinoamericanos sanos, sólidos y solventes. Lasautoridades reaccionaron ante
esta situación con la adopción de convergencia hacia una serie de estándares
internacionales, tales como los Acuerdos de Basilea sobre Capitales Mínimos ("Basilea I"
de 1988) y sobre el Control de Riesgos de Mercado (1996), los 29 Principios Básicos de una
Supervisión Efectiva (2012), la introducción de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y losEstándares Internacionales de Auditoría (ISA) o de normas contra el
Lavado de Dinero (40 Recomendaciones de la FATF-GAFI y las 9 Recomendaciones contra
el Financiamiento del Terrorismo). Actualmente, las normas financieras en la región
convergen hacia los Nuevos Acuerdos de Capitales Mínimos “Basilea II” (2004),
introduciendo por ejemplo reglas sobre el riesgo operativo, y “Basilea III”(2010) con su

Se agradece la cooperación y los comentarios de Diego Bronn Banco Central de la República Argentina, Silvio Cezar Giusti de Oliveira
Brasil, Jorge Leal CONFECOOP Colombia, Mercedes Flores INFOCOOP Costa Rica, Luis Vaca DGRV Ecuador, Edgar Peñaherrera ACSB
Ecuador, Misael Barahona FEDECACES El Salvador, Rony Mota MICOOPE Guatemala, Tania Sagastume CNBS Honduras, Rafael Tejeda...