corrupcion administrativa y el control interno

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
INSTITUTO DE INVESTIGACION

INFORME FINAL DE INVESTIGACIÓN
“Corrupción Administrativa y el Control Interno”

Dr. LUIS ALBERTO BAZALAR GONZALES
(Resolución 816-2010-R Del 01-07-2010 al 30-06-2012)

Bellavista, SETIEMBRE 2012

ÍNDICE
Pág.
1.

Resumen

005

2.

Introducción

006

3.

Marco Teórico

0093.1

Antecedentes

009

3.2

La corrupción

012

3.3

Percepción de la corrupción en el Perú

013

3.4

Tipos de corrupción

014

3.4.1 Para acelerar la materialización de un derecho

014

3.4.2 Que viola las normas o las aplica parcialmente

015

3.4.3 Cambio de las reglas y regulaciones

016

Factores que Fomentan la Corrupción

016

3.5.1 CondicionesObjetivas

017

3.5.2 Condiciones Subjetivas

019

3.6

Causas de la corrupción

020

3.7

Consecuencias de la Corrupción

021

3.7.1 Principales consecuencias políticas

022

3.7.2 Principales consecuencias económicas

022

3.7.3 Principales consecuencias sociales

023

Estrategias para combatir la corrupción

023

3.8.1 Que incrementen los riesgos y costos de lacorrupción

023

3.5

3.8

3.8.2 Que reduzcan los incentivos para la corrupción y el poder de
negociación de los funcionarios
3.8.3 Estrategias que fomenten la participación ciudadana

024
025

2

3.9

Contribución del Sistema de Control Interno en la lucha contra la
corrupción Administrativa
3.9.1 Aspectos normativos

026

3.9.2 Cómo se mide la corrupción

027

ControlInterno

035

3.10.1 Definición

035

3.10.2 Componentes del SCI

037

3.10.3 Componentes del SCI

3.10

025

037

A.

039

B.

Evaluación de riesgos

039

C.

Actividades de control gerencial

040

D.

Información y comunicación

041

E.
4.

Ambiente de control

Prevención y monitoreo

042

Materiales y Métodos

044

4.1

Materiales

0444.2

Métodos

044

a)

Universo

044

b)

Técnica de Recopilación de Información

044

c)

Método de Investigación

045

5.

Resultados

046

6.

Discusión

053

7.

Referenciales

062

8.

Apéndice

066

8.1

Corrupción en Adquisiciones

066

8.2

Proceso Tipo de Adquisición en Cuatro Pasos

068

3

8.3

Tipos de Corrupción quecaracterizan cada paso

070

8.4

Condiciones más proclives a la Corrupción

072

Anexos

075

4

1.

RESUMEN

Teniendo en cuenta que esta investigación es descriptiva y analítica, tratamos de
demostrar la corrupción Administrativa y el Control Interno y la aplicación de
métodos, procesos y sistemas de verificación, elaborados con la finalidad de
detectar inconsistencias,determinar si las verificaciones de las normas y
disposiciones inciden en la evaluación. Es decir que nuestro objetivo es determinar
el efecto de la Corrupción Administrativa y Control Interno sobre la gestión de una
empresa pública o privada.
El Control que se realiza en Auditoria sobre el tema se trabaja con los principios y
las normas reconocidas por el Instituto de Contadores Públicos, loque permite al
auditor realizar un trabajo eficiente. La Revisión global de las evidencias es más
eficaz si se lleva a cabo in situ, de forma que pueda darse respuesta a las
cuestiones planteadas y obtener la documentación.
A pesar de capturar la mayor atención del público, la corrupción es un síntoma de un
problema más general y de incentivos con implicaciones perversas para el ServicioPúblico. Prospera donde la distorsión de políticas y de regímenes normativos
ofrecen un ambiente propicio para ello y donde las instituciones encargadas de su
represión son débiles. Los intereses privados, tanto domésticos como extranjeros,
ejercen su influencia a través de medios ilegales para aprovechar las oportunidades
propicias para la corrupción y la obtención de pagos que se presentan....