Corrupcion

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UNIVERSIDAD CUAUHTEMOC
PLANTEL SAN LUIS

CARRERA DE DERECHO

DERECHO FISCAL

VISITAS DOMICILIARIAS

LIC. ERIC RODRIGUEZ MENDEZ

MIGUEL ANGEL POSADAS SANCHEZ

A 29 DE OCTUBRE DEL 2009

INTRODUCCION:

De acuerdo con la fracción V del artículo 42 del CFF, las autoridades fiscales están facultadas para practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes,con objeto de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de expedición de comprobantes fiscales. Para tal efecto, se observa el procedimiento previsto en el artículo 49 del mismo Código.
Al respecto, el Primer Tribunal Colegiado del Vigésimo Primer Circuito emitió una jurisprudencia en la que señaló que en una orden de visita domiciliaria referente a verificar la expediciónde comprobantes fiscales, no se requiere que se precise el periodo de inspección, ya que de lo contrario se permitiría al contribuyente, durante el tiempo que ocupara la visita, hacer parecer que cumple con la obligación de expedir comprobantes con requisitos fiscales.
Esto, según la jurisprudencia, no contraría al artículo 16 de nuestra Carta Magna, ya que entre las formalidades para expedirórdenes de cateo, no se exige que deban precisarse fechas o periodos de inspección; ello dependerá de que la naturaleza de la obligación fiscal sea susceptible de no ocultarse y que pueda apreciarse en los libros contables.

INDICE:
VICITAS DOMICILIARIAS
1.- Visita Domiciliaria – pag. 1
2.- Visitadores de las visitas domiciliarias – pag. 2
3.- Inicio del procedimiento de la visita. – pag. 34.- Las actas relativas a la visita. (El acta parcial y El acta final) – pag. 5
5.- Terminación anticipada de la visita domiciliaria. – pag. 9

VISITAS DOMICILIARIAS:
La visita domiciliaria.

Como todo acto administrativo que deba ser notificado deberá llevar una formalidad para poderse realizar, de lo contrario sería ilegal; tiene la obligación de contener por lo menos los requisitosestablecidos dentro el artículo 38 CFF, que son los siguientes:

I. Constar por escrito.

II. Señalar la autoridad que lo emite.

III. Estar fundado y motivado, y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.

IV. Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a laque va dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este código, se deberá indicar:

I. El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.

II. El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita lascuales podrán ser sustituídas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado.

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Visitadores de las visitas domiciliarias.

Como todo representante de la autoridad fiscal, aquellas personas encargadas a realizar la visita domiciliaria, deberá estar facultadapor las autoridad correspondiente, pero sobre todo tendrá la obligación dicho personal de presentar ante quien se realiza dicha visita su identificación oficial, mediante oficio que es expedida por la misma autoridad facultada para tal ejecución de actos oficiales y que en todo momento deberá cargar con ella, al realizar la diligencia. Tal identificación oficial expedida deberá contener lossiguientes requisitos:

Nombre de la autoridad que autoriza.

Número de identificación de la autoridad.

Número de expediente bajo el cual está.

Asunto. Este puede variar ya que aunque solo es de identificación, también especifica que tipo de visita esta facultado a realizar.

Fecha de expedición.

Foto de identificación.

Firma de la persona facultada para nombrarlo como tal....