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CUESTIONARIOS DE

CONTROL INTERNO

1. Integridad y valores éticos

La dirección ha de transmitir el mensaje de que la integridad y los valores éticos no pueden, bajo ninguna circunstancia, ser contravenidos. Los empleados deben captar y entender ese mensaje. La dirección ha de demostrar continuamente, mediante sus mensajes y su comportamiento, un compromiso con los valores éticos.

❑Existencia y puesta en práctica de códigos de conducta y otras políticas que consideren las prácticas empresariales de general aceptación, los conflictos de intereses o los niveles esperados de comportamiento ético y moral. Por ejemplo, considerar si:

|Los códigos son suficientemente amplios y se refieren a conflictos de | ||intereses, pagos ilegales u otros pagos indebidos, competencia desleal| |
|o uso fraudulento de información empresarial en las operaciones. | |
|Los códigos son aceptados de forma expresa y periódicamente por todos ||
|los empleados. | |
|Los empleados entienden qué comportamiento es aceptable o no aceptable| |
|y saben qué hacer si se encuentran con algún comportamiento indebido. ||
|La cultura de la dirección enfatiza la importancia de la integridad y | |
|comportamiento ético cuando no existe un código escrito de | |
|comportamiento. Este código puede sercomunicado verbalmente en | |
|reuniones con el personal, reuniones individuales, o en el curso de | |
|las actividades diarias. | |

❑ Ladirección predica con el ejemplo e indica claramente lo que está bien y lo que está mal. Por ejemplo, considerar si:

|Se comunica efectivamente dentro de la empresa, tanto de palabra como | |
|en la forma de actuar, el compromiso con la integridad y la ética. ||
|Los empleados sienten presión por parte de sus iguales para hacer "lo | |
|que es debido" o solamente se piensa en hacer "dinero rápidamente". | |
|La Dirección trata adecuadamente los síntomas de que existen problemas||
|(por ejemplo, productos potencialmente defectuosos) en particular | |
|cuando puede ser considerable el coste de identificar los problemas y | |
|tratar los temas.| |

❑ El trato con los empleados, proveedores, clientes, inversores, acreedores, aseguradores, competidores, auditores, etc. (por ejemplo, si la dirección dirige el negocio con una alta consideración ética e insiste en que los demás hagan lo mismo o si presta poca atención a los temas éticos). Por ejemplo, considerar...