Coso , Cobit Y Itil

Adoptando los modelos de control interno COSO y CoBIT

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Modelo de Control Interno COSO
Dr. Ing. Jorge Valencia del Toro

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Qué significa COSO?

C ommittee Of S ponsoring O rganizations

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(of the Treadway Commission)
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Objetivos del Informe COSO
Establecer una definición común del CONTROL INTERNO “Marco de Referencia”

Informe COSO

Proporcionar el “marco” paraque cualquier tipo de organización pueda evaluar sus SISTEMAS DE CONTROL y decidir cómo mejorarlos

Ayudar a la dirección de las empresas a mejorar el CONTROL DE LAS ACTIVIDADES de sus organizaciones
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Qué?

Definición de Control Interno En qué
Para Qué? niveles?
Eficacia y Eficiencia en las Operaciones

CONTROL INTERNO
Proceso efectuado por la Dirección, la alta gerencia y el restodel personal

Proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos

Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables
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cia fica E

Los 3 Objetivos del Control Interno
Eficacia y Eficiencia en las Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables6

• EFICACIA: Capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos. • EFICIENCIA: Capacidad de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, energía y tiempo. Se refiere básicamente a los objetivos empresariales: • Rendimiento y rentabilidad • Salvaguarda de los recursos

Eficacia y Eficiencia en las Operaciones

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Los 3 Objetivos del Control Interno
Eficacia yEficiencia en las Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables
Cumplimiento SOX

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Los 3 Objetivos del Control Interno
• Elaboración y publicación de Estados Financieros confiables, estados contables intermedios y toda otra información que deba ser publicada. • Abarca también la información de gestión de uso interno.Confiabilidad de la información financiera

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Los 3 Objetivos del Control Interno
Eficacia y Eficiencia en las Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables
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Los 3 Objetivos del Control Interno
• Cumplimiento con aquellas leyes y normas a las cuales está sujeta la organización. De esta forma logra evitar:
Cumplimiento conlas leyes y normas que sean aplicables

• • •

Efectos perjudiciales para la reputación de la organización. Contingencias. Otros eventos de pérdidas y demás consecuencias negativas.
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Los 5 Componentes interrelacionados del Control Interno
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El Control Interno - COSO
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
Eficacia y Eficiencia en las OperacionesCumplimiento con las Leyes y Normas Aplicables

Cumplimiento SOX
Confiabilidad de la Información que se Publica

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Los 5 Componentes del Control Interno

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Ambiente de Control

Un adecuado Ambiente de Control se verifica por medio de 7 aspectos:
1. Integridad y valores éticos 2. Compromiso de competencia profesional 3. Filosofía de dirección y el estilo de gestión 4. EstructuraOrganizacional 5. Asignación de autoridad y responsabilidad 6. Políticas y Prácticas de Recursos Humanos 7. Consejo de Administración / Comité de Auditoría
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Los 5 Componentes del Control Interno

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Análisis de Riesgo

Un adecuado Análisis de Riesgo se verifica por medio de 4 aspectos:

1. Objetivos Organizacionales Globales

2. Objetivos asignados a cada Actividad 3. Identificaciónde Riesgos 4. Administración del Riesgo y Cambio
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Los 5 Componentes del Control Interno

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Actividades de Control

COSO reconoce los siguientes tipos de Actividades de Control:
1. Análisis efectuados por la dirección
2. 3. 4. 5. 6. 7. Administración directa de funciones por actividades Proceso de información Controles físicos contra los registros Indicadores de rendimiento...