coso cobit

Adoptando los modelos de
control interno COSO y CoBIT

1

Modelo de Control Interno
COSO
Dr. Ing. Jorge Valencia del Toro

2

Qué significa COSO?

C ommittee
Of
S ponsoring
O rganizations

92
19

(of the Treadway Commission)
3

Objetivos del Informe COSO
Establecer una definición común
del CONTROL INTERNO
“Marco de Referencia”

Informe
COSO

Proporcionar el“marco” para que
cualquier tipo de organización pueda
evaluar sus SISTEMAS DE CONTROL
y decidir cómo mejorarlos

Ayudar a la dirección de las empresas
a mejorar el CONTROL DE LAS
ACTIVIDADES de sus organizaciones
4

Qué?

CONTROL
INTERNO
Proceso efectuado
por la Dirección,
la alta gerencia y
el resto
del personal

Definición de Control
Interno En qué
Para Qué?

Proporcionar
ungrado de
seguridad
razonable en
cuanto a la
consecución
de objetivos

cia
fica
E

niveles?
Eficacia y Eficiencia
en las Operaciones

Confiabilidad de la
Información Financiera
Cumplimiento con las
leyes y normas que
sean aplicables
5

Los 3 Objetivos del
Control Interno
Eficacia y Eficiencia
en las Operaciones
Confiabilidad de la
Información Financiera
Cumplimiento conlas leyes y
normas que sean aplicables
6

• EFICACIA: Capacidad de alcanzar las
metas y/o resultados propuestos.

Eficacia y
Eficiencia
en las
Operaciones

• EFICIENCIA: Capacidad de producir el
máximo de resultados con el mínimo de
recursos, energía y tiempo. Se refiere
básicamente a los objetivos
empresariales:
•
Rendimiento y rentabilidad
•
Salvaguarda de los recursos

7Los 3 Objetivos del
Control Interno
Eficacia y Eficiencia
en las Operaciones
Confiabilidad de la
Información Financiera

Cumplimiento
SOX

Cumplimiento con las leyes y
normas que sean aplicables

8

Los 3 Objetivos del
Control Interno

Confiabilidad
de la
información
financiera

• Elaboración y publicación de Estados
Financieros
confiables,
estados
contablesintermedios y toda otra
información que deba ser publicada.
• Abarca también la información de
gestión de uso interno.

9

Los 3 Objetivos del
Control Interno
Eficacia y Eficiencia
en las Operaciones
Confiabilidad de la
Información Financiera
Cumplimiento con las leyes y
normas que sean aplicables
10

Los 3 Objetivos del
Control Interno
• Cumplimiento con aquellas leyes y
normas alas cuales está sujeta la
organización. De esta forma logra evitar:
Cumplimiento
con las leyes
y normas
que sean
aplicables

•

Efectos perjudiciales para la
reputación de la organización.

•

Contingencias.

•

Otros eventos de pérdidas y
demás consecuencias negativas.
11

Los 5 Componentes
interrelacionados
del Control Interno
12

El Control Interno - COSOCommittee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission
Eficacia y
Eficiencia
en las
Operaciones

Cumplimiento
con las Leyes
y Normas
Aplicables

Cumplimiento
SOX
Confiabilidad
de la
Información
que se Publica

13

Los 5 Componentes del
Control Interno

14

Ambiente de Control

Un adecuado Ambiente de Control se
verifica por medio de 7 aspectos:
1. Integridad yvalores éticos
2. Compromiso de competencia profesional
3. Filosofía de dirección y el estilo de gestión
4. Estructura Organizacional
5. Asignación de autoridad y responsabilidad
6. Políticas y Prácticas de Recursos Humanos
7. Consejo de Administración / Comité de Auditoría
15

Los 5 Componentes del
Control Interno

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Análisis de Riesgo

Un adecuado Análisis de Riesgo se
verificapor medio de 4 aspectos:

1. Objetivos Organizacionales Globales

2. Objetivos asignados a cada Actividad
3. Identificación de Riesgos
4. Administración del Riesgo y Cambio
17

Los 5 Componentes del
Control Interno

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Actividades de Control

COSO reconoce los siguientes tipos de
Actividades de Control:
1. Análisis efectuados por la dirección
2.

Administración directa...