Coso iii

COSO PARA PYMES (COSO III)

Control Interno Sobre el Reporte Financiero

Al igual que el modelo COSO I consta de 5 componentes

Ambiente de Control (Principios 1 al 7)
Evaluación de Riesgos (Principios 8 al 10)
Actividades de Control (Principios 11 al 14)
Información y Comunicación (Principios 15 al 18)
Monitoreo (Principios 19 al 20)

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Nosustituye a ninguno de los modelos anteriores, está enfocado solamente a cumplir el objetivo de: Asegurar la confiabilidad de la información financiera

Lo hace por medio de 20 principios y 76 atributos, el no cumplir con un principio es indicador de deficiencia y aunque no todos los atributos son requeridos, cada uno de los principios si lo es.

Las Compañías Pequeñas deberán implementar unaestructura de control interno para reducir los riesgos a un nivel aceptable, además deberán confiar en Controles de monitoreo detectivos (durante el proceso), deberán tener un gran involucramiento por parte de la Administración para establecer el ambiente de control.

Principio Atributos
|1. Integridad y Valores Éticos |1. Articular Valores|
| |2. Monitorear adherencia |
| |3. Señalar desviaciones |
|2.Consejo de Administración |1. Define la Autoridad|
| |2. Opera con Independencia |
| |3. Monitorea el Riesgo |
| |4. Retiene al Experto en ReporteFinanciero |
| |5. Evalúa la Confiabilidad y Calidad del Reporte Financiero |
| |6. Supervisa las Actividades de los Auditores |
|3. Filosofía de la Administración |1. Establece el Tono enel Proceso del Reporte Financiero de Operación |
|y estilo de Operación |2. Influencia Actitudes hacia Principios y Estimaciones Contables |
| |3. Articula Objetivos para el Proceso del Reporte Financiero |
|4. Estructura Organizacional |1.Establece Líneas de Reporte Financiero |
| |2. Establece Estructura Efectiva (Incluye Auditoría Interna) |
|5. Competencias del Reporte Financiero|1. Identifica Competencias |
||2. Retiene Individuos con las Capacidades |
| |3. Evalúa Competencias |
|6. Autoridad y Responsabilidad |1. Define la Asignación de Responsabilidad y Delegación de Autoridad |
||- El Consejo (A través del Comité de Auditoría) |
| |- La Alta Administración (El Director General y la Alta |
| |Administración son responsables) |
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