Coso Sox Seminario

Cómo Fortalecer el Control Interno
Gino Manríquez O.
Gerente de Operaciones, LarrainVial Chile

I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

Contenidos

1.

Mejores Prácticas: referentes internacionales

2.

Enfocando el problema: evitar confusiones

3.

Fallas Comunes: modelo del queso suizo

4.Explicaciones Habituales: ¿más de lo mismo?

5.

Lecciones: ¿tropezar con la misma piedra?

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales

Coso

Cobit

IIA

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & ComplianceAutorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

SOX

Basilea

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

COSO: Control Interno.
Cinco organizaciones Profesionales:
•American Accounting Association (AAA)
•American Institute of Certified Public
Accountants (AICPA)
•FinancialExecutives Institute (FEI)
•Institute of Management Accountants (IMA)
•Institute of Internal Auditors (IIA)

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
COSO: ERM
Enterprise Risk Management-Integrated Framework (2004)
Objetivos Estratégicos:Operaciones, Reporte y Cumplimiento.

8 Componentes

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas:

referentes internacionales

Control Objectives for Information and Related Technology
COBIT:
Misión COBIT.
Investigar, desarrollar, publicar y promover un conjuntointernacionalmente
aceptado de Objetivos de Control sobre la Tecnología de la Información
autorizado y actualizado para su uso día a día por los gerentes de negocios y
auditores.

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Comité de Basilea•Basel Committee on Banking Supervision.

•Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations (1988).
•Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital
Standards: a revised framework (2004).

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas:referentes internacionales
Institute of Internal Auditors
IIA
Código de Ética.
Estándares Profesionales para la Práctica de la Auditoria Interna.

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Sarbanes Oxley Act (2002)
SOX
PCAOB AuditingStandard 2 (2004).
PCAOB Auditing Standard 5 (2007).

SEC Guidance regarding Management´s Report on IC over Financial
Reporting (2007).

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

1. Mejores Prácticas: referentes internacionales
Cuidado…El mundo está cambiando.
Todas las legislaciones van enla dirección de transferir las responsabilidades
desde el supervisor al supervisado.
Conceptos cada vez más escuchados:

•Autocontrol
•Autogestión
•Autorregulación

Gino Manríquez O.
I Seminario Control Interno & Compliance
Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia
Bogotá, 7 de septiembre de 2010

2. Enfocando el problema: evitar confusiones
Origen de los problemas:...