coso I y Coso II


Compilación Bibliográfica: Ley de Sarbanes-Oxley (SOX) y Committee of Sponsoring Organizations (COSO)




José Alejandro Arias M. cod.907037



Materia: Auditoría de Sistemas II



Profesor: Carlos Hernán Gómez




Universidad Nacional de Colombia
Sede Manizales


Marzo de 2010
ÍNDICE

Introducción_________________________________________ 3
MarcoTeórico________________________________________ 4
Desarrollo del Trabajo__________________________________6
Ley de Sarbanes-Oxley____________________________6
COSO__________________________________________11
Comparativo con COBIT__________________________ 24
Resumen____________________________________________ 25
Conclusiones y Observaciones__________________________29Bibliografía___________________________________________30















INTRODUCCIÓN
En el trabajo presentado a continuación se presenta una compilación bilbiográfica basada inicialmente en la reconocida ley SOX o de Sarbanes-Oxley, la cual ha visto la luz desde hace poco a raíz de los principales escándalos financieros en Estados Unidos en inicios del nuevo milenio. Para la recopilación de esta información se recurrióa diversos escritos y artículos que mencionaban características de la ley, así como a su vez resumían algunos artículos importantes, el resultado final es un compendio bien explicado de la ley en cuanto a sus inicios y sus intereses.
También se aborda el tema de COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Comission), el cual básicamente es un comité de iniciativa privada, que hapropuesto un marco de control en conformidad con la ley SOX. Para este tema se tuvo que hacer una investigación un poco más exhaustiva ya que el material viene principalmente en Inglés, de esta manera se recurrió a sitios de internet de algunas compañías auditorias que explicaban en conformidad este marco de referencia. El resultado es una explicación de buen nivel en la cual se profundizan los 5componentes principales que se encuentran en este marco.














MARCO TEÓRICO

El Control Interno:
El Control Interno es el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de susobjetivos y la finalidad que persigue frente a los diferentes públicos o grupos de interés que debe atender.
En consecuencia el Control Interno no es un evento aislado, más bien es una serie de acciones que ocurren de manera constante a través del funcionamiento y operación de una entidad, debiendo reconocerse por lo tanto como un componente integral de cada sistema parte inherente a la estructuraadministrativa y operacional existente en la organización, asistiendo a la dirección de manera constante, en cuanto al manejo de la entidad y la realización de sus metas se refiere.
¿Quiénes ejercen el control interno?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.
¿Para qué sirve el controlinterno?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.
Principios del control interno
La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la Función Pública de Administrar el Estado, constituyéndose en lospreceptos fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones. Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pública a fin de cumplir con su propósito institucional.
Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Economía
Celeridad
Publicidad...