COSO

“Cuando nosotros vemos un caballo salvaje indomable corriendo en los llanos, nosotros disfrutamos de una
vision de fortaleza y belleza. Estos animales representan una promesa extraordinaria, pero tambien un potencial
riesgo.”

Armando Villacorta Cavero, CIA, Mg. (Perú)

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PROBLEMAS CORPORATIVOS

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Que es “Riesgo”?
Incertidumbre:
“Probabilidad”
“Perdida”
“Ganancia”“Aseguramiento”
“Chance”
“Oportunidad”
“Crecimiento”
“Fallas”
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La “Sustancia” del Riesgo
En su estado Simple, un “Riesgo” se define
d
ampliamente como:

“Alguna actividad que podria
IMPACTAR en el logro de
objetivos.”
Los Riesgos incluyen todos los eventos que impacten el
desempeño, los positivos y los negativos;
Los Riesgos deberían ser vistos como la “Sangre vital” de
tu organización –esencial para una compañía saludable;
Por tanto, Los riesgos DEBEN ser gerenciados para
alcanzar desempeños óptimos.
óptimos

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La Naturaleza del Riesgo
Los Riesgos pueden
correr hacia ti, como un
bien entrenado pura
sangre; o
Pueden correr
salvajemente en tu
organización, como un
caballo salvaje indomable.
Entonces, si tu lo manejas
apropiadamente, los
“riesgos” podrian ser tuticket al circulo de
ganadores.
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¿Repetir las cosas del Pasado?

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Manejo de los Riesgos del
Negocio
El Manejo del Riesgo es
responsabilidad de toda la
organización en general

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Riesgo & Control
• Riesgo es “cualquier cosa que pueda impedir el
logro de un objetivo de la compañía”
• Control es “cualquier cosa que se haga para
manejar riesgos de fracaso en la obtenciónde los
objetivos de la empresa

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¿Qué es el Control Interno?
Evaluaciones
Reportes de desempeño
Conciliaciones Bancarias

Autorizaciones
Publicaciones internas
Supervisión
Reuniones Gciales

Planes de inversión

Encuestas de Salarios
Tomas de Inventario
Resultados claves por área

Inspecciones de calidad

Visitas a clientes
Planes de producción
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¿Porqué esimportante el Control Interno?
• Todos los negocios enfrentan distintos riesgos.
• Además de la buena suerte, lo único que existe
para enfrentar los riesgos es el control.
¿Qué podemos prevenir?
– Pérdida de bienes, fondos u otros activos
– Pérdida de información valiosa
– Pérdida de ventaja competitiva
– Pérdida de demanda
– Pérdida de eficiencia en producción
– Pérdida de clientes o crédito conlos proveedores
– Reducción del flujo de caja
– Pérdida de imagen pública
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– Pérdida de credibilidad en el negocio … etc

Un buen control interno no
garantiza el éxito
PERO
Un mal control interno
garantiza el fracaso
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The Rol del Auditor Hoy
Consultor permanente
del top management
Consejero de las mejores practicas
Consejero proactivo de Negocios

Spectrum de lasresponsabilidad
es del auditor

Encargado de descubrir
Clarificador
Auditoria orientada al Pasado
Verificador (investigador)
1970

1980

Hoy

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El Rol de Auditoría Interna
•“Evaluar y garantizar que exista un equilibrio apropiado entre el
control y el riesgo en toda la organización.”

Riesgo

Control

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MARCO INTEGRAL DE ENTERPRISE RISK
MANAGEMENT (ERM)

IntroducciónDefinición de ERM
Componentes del ERM
Efectividad del ERM
Limitaciones del ERM
Roles y Responsabilidades
ERM y el Marco Integral de Control Interno

Se conoce como E.R.M. Al documento
“Enterprise Risk Management” editado por
el Committe of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission.

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COSO - COMMITTE OF SPONSORING ORGANIZATIONS
COMITÉ DE ORGANIZACIONES PATROCINADORASESTA
INTEGRADO POR:
AICPA (INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES PUBLICOS
CERTIFICADOS)
AAA (ASOCIACION DE PROFESORES DE CONTABILIDAD DE
LOS ESTADOS UNIDOS)
IIA
(INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS)
FEI
(INSTITUTO DE EJECUTIVOS DE FINANZAS)
IMA (INSTITUTO DE CONTADORES GERENCIALES)
BAJO LA ASESORIA DE
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DEFINICIÓN DE ENTERPRISE RISK MANAGEMENT

Un proceso efectuado por el Directorio,...