Coso

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL
“LISANDRO ALVARADO"
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN DE INVENTARIO A
EMPRESAS FERRETERAS DEL MUNICIPIO VALERA, ESTADO
TRUJILLO

Trabajo de grado presentado para optar al título de especialista en
contaduría, mención auditoria

Autor: Lic. Ana Belén Cevallos

i

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓNDE INVENTARIO A
EMPRESAS FERRETERAS DEL MUNICIPIO VALERA, ESTADO
TRUJILLO

Autor: Lic. Ana Belén Cevallos

Trabajo de Grado Aprobado

(Jurado)

(Jurado)

Prof. Juan Leal Melo
(Tutor)
2009

ii

DEDICATORIA

A mis padres
por sus bendiciones, comprensión, apoyo incondicional y cariño.
A mis hijos,
fuente de inspiración y alegría.
A mis amigos,
Carlos, Yohana, Isaac yBineida por compartir conmigo cada fase
de la especialización.
Ana Belén

iii

AGRADECIMIENTO

En el desarrollo de esta investigación quiero agradecer a:
La Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado.

A mi tutor Prof. Juan Leal Melo,
por su valiosa colaboración.
A mis profesores de la especialización,
quienes me brindaron sus conocimientos.
A todos, gracias…
Ana Belén

ivÍndice general
Contenido

Pág.

Aprobación del tutor
Dedicatoria
Agradecimiento
Índice general
Índice de cuadros
Índice de tablas
Índice de gráficos
Resumen

ii
iii
iv
v
vii
viii
ix
x

Introducción

1

Capitulo I. El problema

3

Planteamiento del problema
Formulación del problema
Justificación de la investigación
Objetivos de la investigación
Delimitación de lainvestigación

3
9
9
10
11

Capitulo II. Marco teórico.

12

Antecedentes de la investigación
Bases teóricas de la investigación
Control interno
Elementos del control interno y sus pautas
La gestión
Gestión por procesos
Indicadores de gestión
Sistema de control de gestión
Inventario
Definición de términos
Mapa de variables

12
16
17
19
25
27
31
39
42
53
54

vCapitulo III. Marco metodológico.

55

Diseño de la investigación
Población y muestra
Técnica de recolección de la información
Instrumento de recolección de datos
Validez del instrumento
Confiabilidad del instrumento
Técnicas de procesamiento y análisis de datos

56
56
56
57
58
58
59

Capitulo IV. Presentación de los resultados.

60

Flujograma del proceso
Identificación delas áreas criticas
Proceso de recepción de material
Procedimiento para la toma física de inventario
Exactitud de inventarios
Cálculo de máximos y mínimos

77
78
79
81
83
84

Capitulo V. Conclusiones y recomendaciones.

85

Conclusiones
Recomendaciones

85
87

Capitulo VI. Propuesta de indicadores de gestión

88

Referencias bibliografiítas.

96

Anexos
CuestionarioTabulador

100
101
103

vi

Índice de cuadros
Contenido

Pág.

Cuadro 1. Funciones de la gestión
Cuadro 2. Proceso
Cuadro 3. Sistema de gestión basado en procesos
Cuadro 4. Flujograma del proceso de inventario

vii

26
28
28
75

Índice de tablas
Contenido

Pág.

Tabla 1. Procedimientos para consolidar la información
Tabla 2. Procedimientos realizados
Tabla 3.Índice de exactitud del inventario
Tabla 4. Alimentación oportuna del sistema de información
Tabla 5. Procedimiento de ajuste de inventario
Tabla 6. Cantidad de materiales pendientes por entregar
Tabla 7. Código y ubicación del producto
Tabla 8. Uso de máximos y mínimos de existencia para los pedidos
Tabla 9. Control sobre los productos más demandados
Tabla 10. Carencia del producto
Tabla 11.Establecimiento de la rotación de inventarios
Tabla 12. Procedimientos para la recepción del material
Tabla 13. Procedimientos confiables para la salida del material
Tabla 14. Presencia de auditoria externa en la salida del material

viii

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70
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Índice de gráficos
Contenido

Pág.

Gráfico 1. Procedimientos para consolidar la...