Costos estandar

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL LIETU

CASO PRACTICO NO. 1

Con los datos que se proporcionan a continuación, favor de determinar la nomina de “La Tasa Única, S.A.” del mes de marzo de 2010, y su acreditamiento para efectos LIETU:

| JUAN | MARIA | JOSÉ | PEDRO | GUADALUPE | WILLIAMS |
SUELDO MENSUAL | 1,800 | 3,600 | 7,200 | 14,400 | 28,800 | 57,600 |
TIEMPO EXTRA | 15 | 9 | 9 | 4 | 0 | 0 |VALES DE DESPENSA | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
FONDO DE AHORRO | 13% ó TOPADO | 13% ó TOPADO | 13% ó TOPADO | 13% ó TOPADO | 13% ó TOPADO | 13% ó TOPADO |
PUNTUALIDAD | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
ASISTENCIA | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |

Información adicional:

* Todos los trabajadores son de la zona geográfica “A”

* El fondo de ahorro es del 13% delsalario del trabajador con un tope de 1.3 veces el SMG del área geográfica del contribuyente.
* Los vales de despensa, la puntualidad y la asistencia son del 10% del sueldo del trabajador sin tope alguno

* El tiempo extra se laboró en la última semana de marzo (son horas)

* La cédula de cuotas obrero patronales del mes de marzo es la siguiente: (para efectos didácticos considerepagada la cuota patronal tanto de las aportaciones mensuales como las bimestrales)

| (1) R. T. | (2) E Y M | (3) INVALIDEZ Y VIDA | (4) RETIRO | (5) CESANTIA y VEJEZ. | (6) GUARD. | (7) INFONAVIT |
Nombre | PATRÓN | OBRERO | PATRÓN | OBRERO | PATRÓN | PATRÓN | OBRERO | PATRÓN | PATRÓN | PATRÓN |
JUAN | 10.57 | 12.15 | 341.81 | 12.15 | 34.02 | 38.88 | 21.87 | 61.24 | 19.44 | 97.20 |
MARIA| 21.13 | 24.30 | 375.83 | 24.30 | 68.04 | 77.76 | 43.74 | 122.48 | 38.88 | 194.41 |
JOSÉ | 42.86 | 62.71 | 482.72 | 49.28 | 137.99 | 157.70 | 88.70 | 248.37 | 78.85 | 394.24 |
PEDRO | 89.17 | 150.05 | 725.55 | 102.53 | 287.09 | 328.10 | 184.56 | 516.76 | 164.05 | 820.26 |
GUADALUPE | 181.79 | 324.71 | 1,211.20 | 209.04 | 585.30 | 668.91 | 376.26 | 1,053.54 | 334.46 | 1,672.29 |
WILLIAMS |205.02 | 368.52 | 1,333.00 | 235.75 | 660.09 | 754.39 | 424.34 | 1,188.16 | 377.19 | 1,885.96 |
| 550.55 | 942.44 | 4,470.11 | 633.04 | 1,772.53 | 2,025.74 | 1,139.48 | 3,190.55 | 1,012.87 | 5,064.36 |

CASO PRACTICO NO. 2

Con los datos que se proporcionan a continuación, favor de determinar el acreditamiento por inversiones al 31 de diciembre de 2007 para efectos del LIETU, que tiene “LaTasa Única, S.A.”, en base a la siguiente información:

| Fecha de | | % |
| Adquisición | MOI | Depreciación |
Edificio | 31-Dic-97 | 2,000,000 | 5% |
Maquinaria “A” | 01-Ene-98 | 500,000 | 10% |
Maquinaria “B” | 27-Oct-03 | 500,000 | 10% |
Equipo de reparto | 06-Oct-06 | 250,000 | 25% |
Computadora | 23-Ago-07 | 40,000 | 30% |
Mobiliario |30-Nov-07 | 175,000 | 10% |
2 Automóviles | 31-Dic-07 | 300,000 | 25% |

CASO PRACTICO NO. 3

“La Tasa Única, S.A.”, le solicita determinar el crédito fiscal que por sus inventarios, le otorga el decreto publicado el 5 de noviembre de 2007, para lo cual le proporciona la siguiente información:

Inventario al 31 de diciembre de 2007 $4,500,000.00

CASO PRACTICO NO. 4“La Tasa Única, S.A.”, le solicita a usted determinar el coeficiente de utilidad que deberá de utilizar para efectos de sus pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta. Para ello le proporcionan los siguientes datos de su declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al 2009.


Ventas 18,000
Deducciones a ventas 1,700
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Ventasnetas 16,300

Ajuste anual por inflación 5,200
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Ingresos netos 21,500

Deducción inmediata 2,000
Otras deducciones 19,300
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Deducciones 21,300
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Utilidad fiscal 200
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CASO PRACTICO NO. 5

En el período comprendido del 1° de...