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Flujo de Caja

Para un mejor control de ingresos y salidas de dinero.



En la empresa existe un orden para las cosas y un orden para las personas pero, también uno no menos importante: “orden para el manejo de dinero”.
El flujo de Caja llamado también flujo de efectivo, presupuesto de caja o cash flow. Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán en una empresadurante un determinado período. Ello posibilita saber si sobra o falta dinero en determinado momento. Si vemos que sobra, podemos pensar en invertirlo. Si falta buscaremos dónde conseguirlo (bancos, cooperativas de crédito, crédito de proveedores, préstamos de amigos o familiares)
Llevar un buen control sobre los ingresos y salidas de dinero le permite:
Tener la cantidad suficiente de dinero que ustedrequiere para producir;
Cumplir con sus compromisos de pago a proveedores y a las instituciones que le facilitaron crédito (ONG’s, bancos, etc.);
Tener bajo control los cobros de dinero que le adeudan los clientes;
Mejorar el uso del dinero y la rentabilidad de su empresa
No hacerlo ocasiona:
No tener suficiente efectivo para hacer frente a sus obligaciones financieras
DescréditoAcudir a sistemas costosos de financiación
Quiebra
Tener exceso de efectivo le produce:
Pérdida por inflación (los precios de materiales y productos suben más que lo que el dinero dormido le produciría)
Pérdida por no invertir su dinero adecuada y oportunamente
Riesgo de pérdida por robo
Previsiones de dinero
Por el plan de ventas, usted ya sabe lo que deberá producir y cuánto. Ello lepermite conocer por anticipado las cantidades de materiales a utilizar y cuánto pagará por ellos.
De igual manera, cuántos operarios requerirá y de qué nivel de salarios, también qué servicios de terceros utilizará y el costo de los mismos.
Igualmente, los gastos de administración del negocio y, las comisiones y gastos de ventas.
Con dicha información, usted está en condiciones de hacer unprograma de egresos de dinero para un período determinado.
El mismo plan de ventas le permite conocer a cuánto ascenderán los ingresos de dinero, mes a mes.
Con toda esta información usted podrá confeccionar su flujo de caja (programa de ingresos y egresos de dinero) con lo cual asegurará un mayor control sobre el efectivo de su negocio.
Flujo de caja
El proyecto del flujo de caja constituye uno delos elementos más importantes del estudio de un proyecto, debido a los resultados obtenidos en el flujo de caja se evaluará la realización del proyecto.
La información básica para la construcción de un flujo de caja proviene de los estudios de mercado, técnicos, organizacional y como también de los cálculos de los beneficios. Al realizar el flujo de caja, es necesario, incorporar a la informaciónobtenida anteriormente, datos adicionales relacionados principalmente, con los efectos tributarios de la depreciación, de la amortización del activo normal, valor residual, utilidades y pérdidas.
Elementos del flujo de caja
El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro elementos básicos:
 Egresos iniciales de fondos
Corresponden al total de la inversión total requerida para lapuesta en marcha del proyecto. El capital de trabajo, si bien no implicará siempre un desembolso en su totalidad antes de iniciar la operación, se considera también como un egreso en el momento cero, ya que deberá quedar disponible para que el administrador del proyecto pueda utilizarlo en su gestión.
 Los ingresos y egresos de operación
Constituyen todos los flujos de entradas y salidasreales de caja. Es usual encontrar cálculos de ingresos y egresos basados en los flujos contables en evaluaciones de proyectos, los cuales no necesariamente ocurren de forma simultánea con los flujos reales.
 El momento en que ocurren los ingresos y egresos.
Anteriormente habíamos visto que los ingresos y egresos de operación no necesariamente ocurren de forma simultánea con los flujos reales,...