costos

MANUAL DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA

Contaduría Mayor de Hacienda del Estado de Colima
Subcontaduría Mayor de Obra Pública y Licitación

ÍNDICE

PRESENTACIÓN
I.

II.

III.

3

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
A LA OBRA PÚBLICA

4

EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ESTABLECIDO PARA
LA OBRA PÚBLICA

5

GUÍA DE AUDITORÍA A LA OBRA
PÚBLICA

9

PRESENTACIÓNCon el propósito de que la Subcontaduría Mayor de Obra Pública y Licitación de la Contaduría Mayor
de Hacienda, actúe bajo un marco normativo homogéneo y práctico, se ha hecho necesario generar
documentos que permitan orientar sus acciones hacia esquemas uniformes de auditoría.
En este sentido, se ha elaborado una serie de lineamientos normativos y técnicos concernientes al
trabajo de laauditoría a la obra pública. Esto permitirá una mayor uniformidad y eficiencia en el trabajo
del auditor, ya que podrá mejorar la calidad y oportunidad de sus tareas.
El contenido está integrado por tres apartados fundamentales: El primero presenta los objetivos que se
deben alcanzar en el proceso de auditoría a la obra pública. El segundo se enfoca al examen y
evaluación del control interno queservirá de apoyo al auditor para determinar la naturaleza, extensión
y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría. El tercero contiene los procedimientos
que deben llevarse a cabo para la realización de la auditoría, los cuales servirán para obtener
elementos de juicio que permitan emitir opiniones que conlleven a mejorar los controles existentes o
que sugieran lainstrumentación de otros procedimientos que en su gran mayoría estén regulados por
la Ley de Obras Públicas Estatal, Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Municipal, Nueva
Ley Orgánica del Municipio Libre, Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda y Ley Estatal de
Responsabilidades de los Servidores Públicos entre otras.
Este tipo de revisión se lleva a cabo en gabinete y en campo y deberáejecutarse en aquellas obras
que por administración o por contrato realicen las dependencias de la administración pública estatal
con recursos Propios y del Ramo 33.
Por último, se señala que los procedimientos aquí presentados no son limitativos por consiguiente el
auditor considerará como mínimo lo que esta guía menciona, e instrumentará de ser necesario, otros
procedimientos de acuerdo alas necesidades que surjan en la auditoría.
I.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA

Al momento de efectuar la auditoría a la obra pública, el auditor deberá fijarse como objetivos
inmediatos los siguientes:
1.-

Comprobar que la planeación, programación, adjudicación, contratación y ejecución de las
obras públicas se haya hecho conforme a la normatividad establecida y vigente.2.-

Comprobar la correcta y oportuna aplicación de los recursos en las obras públicas para las que
fueron asignados.

3.-

Comprobar que en lo referente a obras públicas, se observe y se cumpla la programación
establecida en cada uno de los Programas Operativos Anuales de cada dependencia.

4.-

Verificar que se cumpla con lo estipulado en el contrato en lo relativo al costo, calidady tiempo
de ejecución de la obra pública.

5.-

Verificar si los sistemas de operación, registro, control e información, inherentes a la realización
de las obras públicas funcionan adecuadamente.

6.-

Verificar que la dependencia auditada informe periódicamente a las instancias correspondientes
sobre el ejercicio del gasto, el avance físico y financiero de los programas autorizadosque se
están ejecutando.

7.-

Verificar que existan expedientes técnicos que permitan el análisis y evaluación de las acciones
desarrolladas o por desarrollar, asimismo que se encuentren debidamente requisitados y
autorizados.

8.-

Verificar que las cantidades, conceptos, características y calidad de los materiales y suministros
que amparen las estimaciones, correspondan con los...