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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
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CURSO: CONTABILIDAD TRIBUTARIA I PROFESOR: Rubén Saavedra Rodríguez

PRÁCTICA CALIFICADA
En cada una de las situaciones planteadas se solicita fundamentar su respuesta con la base legal pertinente(Ley y Reglamento), de ser el caso jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal (http://apps.mef.gob.pe/TribunalFiscal/nuevo_Contenido.jsp) o Informes emitidos por la SUNAT (http://www.sunat.gob.pe/legislacion/tributaria/index.html#).
ÁMBITO DE APLICACIÓN:
1.- Una empresa A propietaria de un inmueble de tres pisos transfiere a otra empresa B los aires del inmueble a fin de que ésta última puedaefectuar la construcción del cuarto piso y siguientes que estime conveniente. Se pregunta si la empresa A debe pagar IGV por la transferencia de los referidos aires.

Si, reglamento art. 2 inciso D párrafo 4 numeral 1
Art. 1 inciso D

2.- Una empresa en el mes de julio de 2012 recibe un pago correspondiente a un adelanto por la futura transferencia de un departamento, la construcción dedepartamento se iniciará el 02 de enero del 2013. Se pregunta si se debe pagar IGV en el mes de julio por dinero recibido.

Si. Ley art. 4 inciso F, reglamento art. 3 parrafo 3; este criterio ha sido ratificado en el informe N 104-2007-SUNAT/2B0000 de fecha 6 de junio del 2007; señala: “toda vez que la normativa que regula el IGV, no ha distinguido si las operaciones de venta deben recaer sobrebienes existentes o bienes futuros, la venta de bin futuro en el caso de inmuebles SI se encuentra gravado con IGV.”

3.- Una empresa A suscribe un contrato con B, mediante el cual A se obliga a no realizar la venta de su producción a compradores nacionales (es decir solamente podrá vender a adquirientes del exterior), para tal fin B se compromete a pagarle la suma de 10,000 nuevos soles. Sepregunta si A debe pagar IGV por la suma recibida.

Si, según el ART. 1 INCISO B del TUO. Es un contrato de NO HACER, conforme a lo dispuesto por el TUO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO APROBADO POR DECRETO SUPREMO N 083-2004- PCM

4.- La empresa A dedicada a la venta de arroz es propietaria de la marca “Valle Norte” y decide transferir dicho bien a una persona natural sinnegocio quien más adelante se dedicará a producción y venta de arroz, para efectos de la transferencia emite una boleta de venta. Se pregunta por dicha operación se encuentra en la obligación de pagar IGV-

Si, en el ART. 3 inciso B
Art. 1 inciso A; para el IGV los intangibles son considerados como bienes muebles

5.- La asociación de jubilados de la Policía Nacional del Perú (asociación sinfines lucro), cada fin de mes adquiere abarrotes al por mayor estos bienes son transferidos a sus asociados generándose un margen de ganancia, además brinda permanente servicios a título gratuito de atenciones médicas y recibe aportes mensuales de sus asociados. Se desea saber si debe pagar IGV, por la venta de abarrotes, la prestación de servicio y los aportes recibidos.
Venta de abarrotes:Art. 9 inciso 2 numeral 2 de la ley.
Art. 4 numeral 1 del reglamento
Prestación del servicio:
Art. 3 del tuo inciso C, no cumple con la definición de prestación de servicio por q no hay contraprestación por ser a titulo gratuito.
Aportes recibidos:
Art. 6 numeral 6 inciso I, del reglamento párrafo 1
6.- La empresa de transportes ORMEÑO presta servicios de transporte de pasajeros de Lima aGuayaquil (Ecuador). Se consulta si este servicio se encuentra gravado con el IGV.

Si, ley art. 3 inciso C numero 2 parrafo 3.


7.- Una empresa percibe interese por haber efectuado un préstamo a una persona natural sin negocio. Se solicita saber si debe pagar IGV por los intereses percibidos.
- Si, art. 14 párrafo 1 de la ley
8.- Una empresa peruana ha sido ganado una licitación pública...