Costos


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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

GUIA DE ESTUDIO

UNIDAD 3. COSTOS



CONTENIDO

I. GENERALIDADES
3
1.1. CONCEPTO

1.2. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS

II. CONDICIONES PARA QUE LOS COSTOS SEAN ACEPTADOS
6
2.1. REALIZACIÓN DE LOS COSTOS

2.2. LOS PAGOS QUE FORMAN PARTE DEL COSTOS DEL BIEN O SERVICIO,DEBEN CUMPLIR LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

2.2.1. Proporcionalidad y necesidad

2.2.2. Relación de causalidad e imputabilidad

2.2.3. Anualidad

III. COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS MOVIBLES – INVENTARIOS
11
3.1. COSTO DE LOS INVENTARIOS (BIENES MUEBLES)
12
3.2. SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL COSTO DE ACTIVOS MOVIBLES:
15
3.2.1. Sistema de inventario permanente ocontinuo

3.2.2. Obligación de aplicar el sistema de inventario permanente para algunos contribuyentes.

3.2.3. Sistema de inventario periódico

3.2.4. Control de unidades en el sistema de juego de inventarios

3.3. MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS
21
3.3.1. Método de valuación de inventarios. PEPS.

3.3.2. Método de valuación de inventarios. UEPS.

3.3.3.Método de valuación de inventarios. Promedio Ponderado.

3.3.4. Método de valuación de inventarios. RETAIL.

3.4. PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD EN LA APLICACIÓN DEL MÉTODO
25
3.5. SOLICITUD DE CAMBIO DE MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS
26
3.6. PÉRDIDAS DE INVENTARIO DE FACIL DESTRUCCIÓN O PÉRDIDA
26
3.7. NO SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS REFLEJADAS EN EL JUEGODE INVENTARIOS.
28
IV. COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS INMOVILIZADOS O FIJOS 29

4.1. CLASIFICACIÓN
29
4.2. ELEMENTOS QUE DEBEN ESTUDIARSE PARA LA DETERMINACIÓN DEL COSTO DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.
30
4.2.1. Costo de los activos fijos

4.2.2. Depreciación y sistemas de depreciación

4.2.3. VidaÚtil de los activos fijos

4.2.4. Obsolescencia.

4.3. COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS MUEBLES
38
4.4. COSTO DE ACTIVOS FIJOS. INMUEBLES
40
4.4.1. Costo histórico ajustado para contribuyentes obligados a llevar contabilidad.

4.4.2. Costo histórico ajustado para contribuyentes NO obligados a llevar contabilidad.

4.4.3. Avalúo como costo fiscal para todos loscontribuyentes.

4.4.4. Aplicación del artículo 73 del Estatuto Tributario. Personas naturales.

4.5. COSTO DE LAS ACCIONES Y LOS APORTES
47
4.5.1. Costo histórico y costo ajustado de las acciones y aportes

4.5.2. Aplicación del artículo 73 del Estatuto Tributario. Personas naturales.

4.6. COSTO DE LOS BIENES INCORPORALES
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V. LIMITACIONES PROHIBICIONES Y REQUISITOSESPECIALES PARA LA PROCEDENCIA DE ALGUNOS CONCEPTOS DE COSTOS Y DEDUCCIONES
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5.1. PAGOS A VINCULADOS ECONÓMICOS QUE TENGAN LA CALIDAD NO CONTRIBUYENTES.
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5.2. LIMITACIÓN DE COSTOS Y GASTOS CON USUARIOS DE ZONAS FRANCAS INDUSTRIALES.
63
5.3. PROHIBICIÓN DE TRATAR COMO COSTO EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS QUE DEBE TRATARSE COMO DESCUENTO.
63
5.4. LIMITACIÓN DE LOS COSTOS A PROFESIONALESINDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS.
65
5.5. OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACIÓN LABORAL NO DEDUCIBLES.
65
5.6. COSTOS POR COMPRAS A PROVEEDORES FICTICIOS O INSOLVENTES
66
5.7. DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS POR CAMPAÑAS DE PUBLICIDAD DE PRODUCTOS EXTRANJEROS.
68
5.8. PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS COMO REQUISITO PARA EL RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS
70
5.9. DESCONOCIMIENTO DE COSTOSY DEDUCCIONES COMO SANCIÓN POR NO INFORMAR.
71
5.10. COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS COSTOS Y GASTOS PARA LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD.
72
5.11. NO SON ACEPTADOS COMO COSTO O GASTO LOS PAGOS POR CONCEPTO DE OPERACIONES GRAVADAS CON IVA. REALIZADOS POR PERSONAS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
73
5.12. NO SE ACEPTAN LOS COSTOS Y...