costos

Páginas: 5 (1011 palabras) Publicado: 29 de septiembre de 2014
Clase 1 Activo
Grupo 12 Inversiones
Descripción
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas conotras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
Cuentas
1205 Acciones

Dinámica
Débitos
1. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;
2. Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;
3. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
4. Por el valor de las accionesrecibidas como dación en pago;
5. Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
6. Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
Créditos
1. Por el costo histórico o ajustadode las acciones vendidas, según sea el caso;
2. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3. Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
4. Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utiliceel método de participación, y
5. Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
1210 Cuotas o partes de interés social

Dinámica
Débitos
1. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico;
2. Por el costo histórico de las inversiones ensociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas;
3. Por el valor de la capitalización de las participaciones;
4. Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
5. Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz ocontrolante utilice el método de participación.
Créditos
1. Por el costo histórico ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso;
2. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3. Por el valor de las participaciones decretadas por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
4. Por el valor delas pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico utilice el método de participación, y
5. Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
1215 Bonos

Dinámica
Débitos
1. Por el valor de los bonos adquiridos, y
2. Por el valor de ladiferencia en cambio si fuere el caso.
Créditos
1. Por el valor en libros de los bonos vendidos o redimidos, y
2. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.
1220 Cédulas

Dinámica
Débitos
1. Por el valor de las inversiones en cédulas.
Créditos
1. Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.
1225 Certificados


Dinámica
Débitos
1. Por elvalor de los certificados;
2. Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC (hoy UVR) y/o diferencia en cambio, y
3. Por el valor de los rendimientos capitalizados.
Créditos
1. Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos, y
2. Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.
1230 Papeles comerciales


Dinámica
Débitos
1. Por el...
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