Crédito Sindicado

UNIVERSIDAD METROPOLITANA CASTRO CARAZO.
ESCUELA DE DERECHO.

DERECHOS CONTRACTUAL II.


CONTRATOS DE CRÉDITO SINDICADO.


ESTUDIANTE:






Noviembre 10, 2012

RESEÑA HISTÓRICA
La figura de los préstamos sindicados surge a partir de los años setenta como una forma especial de financiación de grandes importes por entidades bancarias de pequeño tamaño, incapaces por sí solas desatisfacer las necesidades financieras de sus clientes, lo que desembocó en una actuación conjunta de estas entidades bancarias (sindicación), (Sobre los orígenes anglosajones y los acontecimientos históricos que determinaron la entrada en el continente europeo de las operaciones de crédito sindicado, puede verse1.
Naturaleza jurídica del contrato
“Crédito sindicado” como contrato asociativoMutuo o apertura de crédito.
MARCO JURÍDICO
Reglamento a la Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo
CAPÍTULO II, De las Definiciones.
Artículo 2º—De las Definiciones: Con el fin de aplicar el presente reglamento, se entiende por:
Crédito sindicado: Financiamiento que otorgan dos o más instituciones financieras unidas bajo un mismo contrato de crédito, con objeto de diversificar riesgos.Ley del Impuesto sobre la Renta No 7092
61 Bis. Impuesto especial sobre bancos y entidades financieras no domiciliados. Son contribuyentes del impuesto establecido en el presente artículo, los bancos o las entidades financieras no domiciliados en Costa Rica que formen parte de un grupo financiero nacional, definido en los términos de la sección III Regulación de grupos financieros del capítulo IVSuperintendencia General de Entidades Financieras, artículos 141-150, de la Ley Orgánica del Banco Central, Nº 7558, de 3 de noviembre de 1995; asimismo, los bancos o las entidades financieras no domiciliados en Costa Rica, vinculados con una entidad financiera o un banco domiciliados en Costa Rica, en tanto se encuentren acreditados como entidades financieras de primer orden para efectos delbeneficio establecido por el artículo 59 de la Ley del impuesto sobre la renta, Nº 7092, de 21 de abril de 1988, y sus reformas.
Para los efectos de esta Ley, se entiende que existirá vinculación entre:
a) Un banco o entidad financiera no domiciliados en Costa Rica y otro banco o entidad financiera domiciliados en Costa Rica cuando la primera entidad posea una participación directa o indirecta enel capital social, igual o superior al veinticinco por ciento (25%).
b) Un banco o entidad financiera no domiciliados en Costa Rica en el cual una sociedad costarricense posea una participación directa o indirecta en el capital social igual o superior al veinticinco por ciento (25%).
c) Un banco o entidad financiera no domiciliados en Costa Rica y otro banco o entidad financiera domiciliados enCosta Rica, en los cuales el mismo grupo de interés económico posea una participación, directa o indirecta, en el capital social de ambas sociedades, igual o superior al veinticinco por ciento (25%). Para los efectos de los incisos a), b) y c) anteriores, se entenderá que existe vinculación entre ambas sociedades, cuando una de ellas ejerce el poder de decisión sobre la otra, o cuando el poderde decisión sobre ambas sociedades es ejercido por un mismo grupo de interés económico.
Los contribuyentes indicados en el párrafo anterior deberán pagar, en sustitución del impuesto sobre las remesas al exterior, un impuesto en moneda nacional, equivalente a ciento veinticinco mil dólares estadounidenses anuales ($125.000.00). El período del impuesto correrá del 1º de enero al 31 de diciembrede cada año; se devengará el 1º de enero y se autoliquidará y cancelará, directamente o por medio de un agente de percepción, según se define en el próximo párrafo, mediante la presentación de una declaración jurada y el pago simultáneo, en los formularios o medios establecidos al efecto por la Dirección General de Tributación, dentro de los primeros quince días naturales del mes de enero de cada...