Creación empresa

MODELO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO EN EL AREA DE CAJA Y BANCOS

1. DESPACHOS

1.1. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
a. Recibo?
b. Contabilidad?
c. Facturación?
d. Cobranzas?

Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en:a. Despachos?
b. Facturación?
c. Manejo de cuentas de clientes?

1.2. Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?

1.3. Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación?

1.4. Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?2. FACTURACIÓN

2.1. Las funciones del departamento de facturación son independientes de las de:

a. Despachos
b. Contabilidad?
c. Cobranzas?

2.2. El departamento de facturación envía copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar.

2.3. Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de losdepartamentos de cuentas por cobrar y caja?

2.4. Las facturas de venta son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?
Ó son controladas de otra forma?
Explique esa forma de control.

2.5. Se comparan las facturas contra las órdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artículos enviados hayan sido facturados?

2.6. Se revisan las facturas en cuanto a su exactituden:
a. Cantidades?
b. Precios?
c. Cálculos?

2.7. Las ventas CDO (pago contra entrega) o con tarjetas de crédito, se controlan en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la función de cobro?

2.8. En caso negativo existen procedimientos que aseguren:
a. El cobro contra entrega de la mercancía?
b. Que el productode todas estas ventas ingrese oportunamente a la compañía?

3. CREDITOS

3.1. Las personas autorizadas para aprobar notas de crédito son independientes del:
a. Departamento de ventas?
b. Departamento de cuentas por cobrar?
c. Cajero?

3.2. Las notas de crédito por devoluciones y rebajas son aprobadas por un empleado que no tenga ingerencia en el recibo y contabilización de pagos declientes, o de cualquier otro ingreso de la compañía?

Si tiene otras funciones explíquelas.

3.3. Las devoluciones de las mercancías llegan todas al departamento de recibo (bodega) y las notas de crédito respectivas están respaldadas por informes de dicho departamento?

3.4. El departamento de contabilidad controla numéricamente o en otra forma, todas las notas de crédito y se cerciora que esténdebidamente respaldadas?

3.5. El departamento de crédito o un empleado responsable que no maneja ninguna clase de fondos de la compañía, aprueba los descuentos tomados por clientes, que no hayan sido previamente autorizados?

3.6. La cancelación de deudas malas es revisada y aprobada por un funcionario responsable?

3.7. Se continúan las gestiones de cobro de tales deudas no obstante habersido canceladas?

4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

4.1. Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos por daños en transporte, pérdidas, aseguradas, etc. Tan pronto se conocen?

4.2. Si los residuos de producción son importantes se separan y controlan tan pronto ocurren?

4.3. Todos los despachos de desperdicios y sobrantes de materiales están bajo control del departamentode despachos?

4.4. El departamento de contabilidad controla que los ingresos provenientes de las cuentas arriba indicadas, sean debidamente registradas?

4.5. Los anticipos y prestamos a empleados son autorizados por un funcionario responsable?

4.6. Los saldos a cargo de empleados son revisados periódicamente?

4.7. Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son aprobados...