criminologia

Mecanismos de recolección de información,
identificación del contribuyente y gestión de la
información para la fiscalización
El caso de México
Presentación para el Taller sobre Gestión de
Informaciones para la Fiscalización y Control
de la Recaudación de la Seguridad Social
Montevideo, Uruguay. Mayo 20 de 2008

Antecedentes
• El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) proporcionaatención al 48% de la
población mexicana.
• Derechohabientes: 50.6 millones
• Trabajadores asegurados: 14.5 millones
• Empleados: 421 mil
• En los últimos años se ha observado una tendencia al aumento de la cobertura.
Sin embargo, aún hay un rezago importante.

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Antecedentes
• Los cambios recientes en las condiciones estructurales del mercado laboral
mexicano implican retosimportantes en el objetivo de ampliar la cobertura.
o

Aumento en la informalidad.

o

Expansión de los sectores de comercio y servicios.

o

Aumento de la participación de microempresas en la actividad económica.

o

Seguro Popular.

• La percepción de los patrones respecto del alto costo de aseguramiento de los
trabajadores también dificulta el logro de mayores niveles de cobertura.
oEl costo de las contribuciones de seguridad social (IMSS e INFONAVIT) se estima entre
un 22% - 35% de la nómina de las empresas.

• Adicionalmente, el IMSS enfrentará crecientes necesidades de recursos para
mantener y mejorar su nivel de cobertura.
o

Envejecimiento poblacional.

o

Transición hacia enfermedades crónico-degenerativas

o

Aumento del costo de los tratamientosmédicos por encima de la inflación.

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Antecedentes
• Las acciones de fiscalización son un pilar del IMSS para enfrentar el problema de la
brecha recaudatoria
o

Inhiben las prácticas de evasión y elusión de los patrones.

o

Generan recursos para financiar la operación del Instituto.

• Instrumentos disponibles
• Invitación a la regularización voluntaria
• Exhorto e invitación a lacorrección (estudio elaborado por el patrón, para determinar
su situación respecto al cumplimiento de sus obligaciones derivadas de la Ley del
Seguro Social)
• Revisión interna del dictamen. (Documento elaborado por contador público
autorizado que consigna la opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones de la
LSS)
• Revisión de gabinete
• Visita domiciliaria
• Visitas específicas(denuncias)

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Antecedentes
• Problemática
o

Actualmente la programación se basa en criterios muy generales, lo que limita la
efectividad de las acciones.

o

Las acciones se concentran en actividades donde se pueden generar ingresos en
vez de privilegiar el combate a la evasión y la restitución de los derechos de los
trabajadores.

o

No hay una visión articulada de losinstrumentos de fiscalización

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Nueva estrategia de fiscalización

• Premisas
o

Generación de efecto demostrativo. Mayor presencia fiscal.

o

Mejora continua de los procesos internos
• Procedimientos administrativos
• Capacitación
• Apoyo técnico

• Proyecto
A.

Programación

B.

Diseño de políticas

C.

Aplicación de políticas

D.

Seguimiento y control

E.Evaluación y retroalimentación

F.

Proceso de mejora continua

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A. Programación de la fiscalización
• Identificación de los sujetos a fiscalizar:
o

Omisión parcial o total

o

Subdeclaración de salarios

o

Prácticas de diferimiento o evasión del pago de las cuotas

o

Cómo identificar la evasión?
• Comportamientos que sugieren la existencia de prácticas de evasión, coninformación de diversas fuentes.
o
Internas. Movimientos atípicos
• Trabajadores con salarios bajos o constantes durante 2 años
• Patrones con el 100% de la plantilla laboral con salario igual
• Salarios por debajo del promedio de la industria
• Trabajadores con altas y bajas continuas
• Patrones con problemas de cobranza (en cartera en mora o con pago
incompleto de sus obligaciones...