Crisis financiera 2008: fraudes bancarios

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CONTABILIDAD FORENSE FRAUDES BANCARIOS: MERRILL LYNCH, GOLDMAN SACHS, LEHMAN BROTHERS

PRESENTADO POR:

VICTORIA OVIEDO EDWIN GOMEZ MUÑOZ ARGEMIRO FLOREZ

CONTADURIA PÚBLICA DEDIMO A NOCTURNO

UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI NOVIEMBRE DE 2010

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TABLA DE CONTENIDO

Pag. INTRODUCCION 1. PERSPECTIVA FORENSE DEL FRAUDE BANCARIO EN ELÁMBITO INTERNACIONAL 2. CASOS DE FRAUDE BANCARIO 2.1 EL GRUPO GOLDMAN SACHS 2.2 MERRILL LYNCH 2.3 LEHMAN BROTHERS 3. ANALISIS PERSONAL 4. CONCLUSIONES 5. BIBLIOGRAFÍA 6. CIBERGRAFIA 4 6 9 9 11 14 21 23 24 24

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INTRODUCCION

¿Qué es un fraude? De acuerdo con la legislación penal vigente, un fraude es una acción tendiente a alcanzar un lucro uobtener ilícitamente una cosa a través del engaño o del aprovechamiento de un error cometido por otras personas. En cuanto al engaño, dice que maquinaciones y artificios con la tengan una falsa apreciación de derechos es cuando un sujeto despliega una serie de finalidad de hacer que una o varias personas, la realidad para lograr la entrega de cosas o patrimoniales ajenos.

Así, los defraudadoresafectan el patrimonio de las instituciones financieras, y de paso el de sus clientes. Delitos más frecuentes Prácticamente todas las instituciones bancarias coinciden en que, dentro de los llamados ilícitos patrimoniales más frecuentes en su contra, resalta el fraude en sus diversas modalidades. Entre los más importantes está el fraude genérico, específico e informático; el fraude con el uso detarjetas de débito o de crédito falsas; el uso de cheques falsos, de cheques originales obtenidos de forma ilícita; el desvío de fondos destinados al pago de impuestos y los accesos indebidos a los sistemas informáticos de las Instituciones Financieras, con la finalidad de realizar transferencias ilegales de recursos. La meticulosa imaginación para ejecutar estos delitos es abundante. Simplemente, enmateria de tarjetas bancarias se encuentra la falsificación integral de las mismas, incluido el copiado total de la banda magnética (conocido como skimming), que permite el traslado de los datos registrados en la original hacia otro plástico, de manera que se tiene un duplicado exacto de la verdadera. Los fraudes con cheques no se quedan atrás. En muchos de los casos se trata de documentos apócrifosderivados de la falsificación integral de los esqueletos que los componen. El uso de la tecnología de punta para este propósito es algo común, así como para la elaboración de identificaciones falsas para hacer los cheques cobrables. A decir de los expertos, el fraude que más se ha popularizado es el perpetrado en contra de los contribuyentes de impuestos. Algunas personas que trabajan en bancos,aliadas con los empleados de las recaudadoras fiscales realizan toda una serie de maniobras para desviar los pagos de personas físicas y morales hacia
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otras cuentas bancarias. Una modalidad de fraude que está alcanzando dimensiones preocupantes es el realizado a través de transferencias electrónicas sobre el soporte de la red mundial. El defraudadorse hace del Número de Identificación Personal del titular de la cuenta y, por medio del servicio de banca por Internet, transfiere los recursos de la cuenta hacia otra para disponer ilícitamente de recursos ajenos.

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1. PERSPECTIVA FORENSE DEL FRAUDE BANCARIO EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL

El fraude, entendido en cualquier idioma y ámbito como unacto de engaño deliberadamente empleado para obtener ventajas de forma ilícita, ha existido desde tiempos remotos, y viene perfeccionándose a medida que la tecnología y la informatización aportan sus herramientas. En nuestros días, la criminalidad económica que tiene mayor trascendencia es aquella que se apoya en medios fraudulentos. Estos se han ido adaptando paulatinamente a las nuevas formas de...