Cristian

DEFINICIÓN DE EFECTIVO: Constituye el activo más líquido de la empresa. Se define como el Dinero al contado al que se pueden reducir todos los activos líquidos. Sirve como una reserva de fondos, que se utiliza para pagar cuentas conforme éstas se van venciendo y además para cubrir cualquier desembolso inesperado.
Se considera efectivo todos aquellos activos propiedad de la empresa, quegeneralmente son aceptados como medio de pago, y cuya disponibilidad no esta sometida a ningún tipo de restricción.
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO:
De acuerdo con lo expuesto, será aceptado como efectivo lo siguiente:
1. Efectivo en caja
1.1. Monedas y billetes emitidos por el Banco Central.
1.2. Monedas y billetes de otras naciones (divisas).
1.3. Cheques emitidos por terceras personas que estánpendientes de cobrar o depositar.
1.4. Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
1.5. Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, etc.
2. Efectivo en bancos
2.1. Cuentas bancarias de depósitos corrientes en bancos nacionales.
2.2. Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos delexterior, siempre que en esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre convertibilidad. De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.
2.3. Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco, pero que parauna determinada fecha, aún no han sido entregados a sus beneficiarios.
Es obvio que, en este caso, a pesar de que el cheque haya sido emitido y deducido del saldo del banco en los libros, podemos en cualquier momento, disponer de ese dinero para otros fines, mientras se mantengan en poder de la empresa los cheques que habían sido emitidos.
PARTIDAS QUE NO SE CONSIDERAN EFECTIVO: Existen algunosrubros que, aunque en apariencia tienen características de efectivo, no cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para la liberación de deudas u obligaciones por parte de la empresa.
1.- No será efectivo en caja:
1. Los vales de caja: Con frecuencia nos encontraremos con que, al hacer un arqueo o conteo de caja, existen vales, autorizados, que representan o respaldan extracciones dedinero. El monto de ellos debe segregarse y ser mostrados más bien como cuentas por cobrar.
2. Cheques Post-fechados: Se trata de cheques cuyo origen puede ser muy variado. Los casos más corrientes provienen de los siguientes hechos:
2.1. Un empleado emite un cheque contra su propia cuenta corriente, pero, como para ese momento no tiene fondos, lo emite con fecha posterior, pidiéndole al cajero que selo cambie por efectivo. Dicho cheque debe permanecer en la caja hasta tanto llegue la fecha que permita cobrarlo o depositarlo en un banco.
2.2. Un cliente paga una deuda con un cheque post fechado. Este es un caso similar al anterior. El cajero debe mantener en su poder el cheque, hasta la fecha en que pueda ser cobrado o depositado.
En ambos casos esas partidas deben segregarse del efectivo y,ser presentadas dentro del grupo de cuentas por cobrar respectivas.
3. Cheques devueltos: En algunas oportunidades, cheques emitidos por terceros y recibidos por la empresa como pago de acreencias, son devueltos después de haber sido depositados.
Las razones por las que estas devoluciones se producen son muy variadas:
3.1. Cheques devueltos por falta de fondos: En este caso, el cheque no debeser considerado como efectivo, ya que la disponibilidad de fondos en el banco así lo exige.
3.2. Cheques devueltos por causas diferentes a la falta de fondos: Cuando el cheque es devuelto por: defecto de endoso, firmas defectuosas, disparidad en cantidades, etc. En estos casos, los cheques devueltos podrían ser considerados como efectivo y presentados como tal, siempre que la causa sea subsanada...