Criterios Del Juzgador Del Delito De Equiparable Al Contrabando

CAPÍTULO UNO

Introducción


Antecedentes

El fisco se constituye en un acreedor por demás importante para personas físicas y personas morales en nuestro país y las implicaciones que puede llegar a tener el incumplimiento en las obligaciones fiscales, se traduce en la comisión de un delito fiscal.

Es claro que existen casos en donde los particulares, con total conocimiento, realizanactividades que constituyen delitos en materia fiscal, pero también hay muchas ocasiones en que los descuidos, el desconocimiento o la imposibilidad de hacer frente a las obligaciones fiscales, da lugar a la comisión de delitos.

Es por eso que en este trabajo trataremos el tema de delitos fiscales, centrándonos en el caso de Equiparable al Contrabando, previsto en el artículo 105 fracción I, ysancionado en el artículo 104 fracción I ambos del Código Fiscal de la Federación.

En este caso al encontrarnos en el Estado de Quintana Roo, en al Ciudad de Chetumal específicamente tenemos que este hace Frontera con Belice en la zona sur, la cual esta demarcada por el río Hondo, frontera natural que separa al estado de Quintana Roo de ese país vecino.
 
La mejor manera de llegar a Belicedesde México es por tierra, atravesando la frontera en el poblado de Subteniente López, QRoo., (Chetumal). En esta área, el ingreso a Belice se realiza exclusivamente a través del Puente Internacional Río Hondo, el cual conduce directamente a la entrada de la Zona Libre de Corozal (ZLC).

La cual se estableció acta de la Zona Libre de Comercio, de 1994, en el distrito de Corozal, Belice, paraatraer inversión extranjera fundamentalmente y la cual ofrece a los empresarios oportunidades de negocio libres de impuesto, cuentan con impuestos bajos y se pueden adquirir productos a precios internacionales, se pueden encontrar productos de todas partes del mundo a un excelente precio es porque en este lugar se encuentran empresas especializadas en el manejo de mercancías de diversos paísestales como Panamá , Hong Kong , Curasao y China , estas empresas especializadas consiguen excelentes precios y si ha esto se agrega la baja tasa de arancel de Belice da como resultado un excelente motivo para hacer negocios en el Caribe, donde no existe la llamada tramitología. Es sencillo dar de alta un negocio: alta constitutiva, pago de derecho de zona libre al gobierno beliceño -cinco mil dólaresamericanos- y un refrendo anual de mil dólares para la renovación del permiso”, “En la zona franca no hay restricciones en la operación de las empresas; están exentas de los impuestos gravados a la renta, al valor agregado y del impuesto municipal; ninguna franquicia exclusiva será otorgada para la venta de cualquier bien o servicio en particular dentro de la zona”, no se pagan derechos deimportación y exportación, ni de aduana; todas las importaciones y exportaciones están exentas de los gravámenes de venta, consumo y tránsito; no se aplica ningún tipo de impuesto para instalar u operar negocios.
“Los vehículos y el combustible están libres de impuestos; las empresas no pagarán al fisco por las utilidades que generen, no habrá restricción dentro de la zona para las transferencias deinversiones entre empresas; no existe ningún control sobre el traslado de capital, de bienes y de servicios; cualquierganancia por la venta de acciones u otros intereses parciales o completos que se tengan en una empresa de la zona estarán exentos de impuesto”, Este paraíso fiscal, prohibido para los nativos, a excepción de empleados y propietarios de negocios, es legal, pero económicamente fuera de jurisdicción beliceña, con apenas el 1.5 de los ingresos devenidos de la zona franca, por lo que...