Criterios Feci

Criterios de Interpretación del FECI transmitidos en consultas en cuanto a la Retención
1. Para la aplicación de la retención deberá considerarse el destino del préstamo y no la naturaleza del beneficiario del crédito. 2. Una operación de préstamo se considera perfeccionada cuando se entregan los fondos o los mismos son puestos a disposición del prestatario. 3. La calificación de un préstamocomo préstamo sujeto a la retención no se pierde por razón de su refinanciamiento, prórroga o arreglo de pago. 4. Corresponde a cada Banco y Entidad Financiera la calificación de los préstamos como personal, comercial o como préstamo destinado a los demás sectores enumerados en el literal d del Artículo 28 del Decreto Ejecutivo No. 29 de 1996, conforme a los criterios habituales de clasificaciónaplicado por el Banco o Entidad Financiera. 5. El cálculo de la retención sigue la suerte del cálculo de los intereses, por lo que no se admite cálculo por fracciones de día. 6. Los préstamos personales y comerciales concedidos antes de la vigencia de la Ley 4 de 1994, es decir, antes del 19 de mayo de 1994, continuarán sujetos a la aplicación de una retención de 0.5% hasta el vencimiento del plazopactado. Todos los préstamos comerciales o personales, locales, concedidos del 19 de mayo de 1994 al 22 de junio de 1995 (fecha de promulgación de la Ley 28 de 1995), mantendrán la retención del 1%, hasta la cancelación del préstamo, independientemente del monto. Los préstamos concedidos a partir del 22 de junio de 1995, por valor igual o inferior a B/.5,000.00 están exentos de la aplicación de laretención, aún cuando califiquen como préstamos locales, personales o comerciales. 7. De conformidad con lo preceptuado en el Artículo 9 del Decreto Ejecutivo No. 29 de 1996, reglamentario de la Ley 4 de 1994, se entiende como monto del préstamo, la suma que sirve de base para el cálculo de los intereses. En consecuencia, aquellos préstamos cuyo monto sobrepase la suma de B/.5,000.00 quedaránsujetos a la retención. 8. La garantía de préstamos personales y/o comerciales con bonos, valores o acciones, no cambia la consideración del préstamo como sujeto a la retención. 9. Las colocaciones interbancarias o depósitos interbancarios no son objeto de la aplicación de la retención. No obstante, si un banco conduce sus operaciones interbancarias a través de préstamos que clasifican como comercialeslocales, esos préstamos estarán sujetos a la aplicación de la retención.

10. Los saldos por uso parcial de línea de crédito a plazo indefinido o definido, así como los saldos promedios diarios en las cuentas de depósitos a la vista sobregiradas, locales personales y comerciales, originados a partir del 22 de junio de 1995, fecha de promulgación de la Ley 28 de 1995, por valor igual o inferiora B/.5,000.00 no están sujetos a la aplicación de la retención establecida en virtud de la Ley 4 de 1994. 11. Los saldos por uso parcial de líneas de crédito a plazo indefinido o definido así como los saldos promedios diarios en las cuentas de depósitos a la vistas sobregiradas, locales personales y comerciales originadas antes de la vigencia de la Ley 28 de 1995, continuarán sujetos a laaplicación del 1% hasta la cancelación del préstamo, independientemente de su monto. 12. Los préstamos otorgados para el desarrollo de una actividad industrial están exentos de la aplicación de la retención. Se entienden como actividades industriales aquellas que implican la transformación de una materia prima hasta obtener el producto terminado. No se encuentran incluidas las actividades conexas, comola distribución y comercialización de productos. 13. Los préstamos destinados a la construcción de plantas o la adición de plantas ya construidas que alberguen la fuerza de trabajo y los bienes de capital (maquinaria y equipo) se encuentran exentos de la retención, a partir del 15 de mayo de 1997. (Decreto Ejecutivo No. 21 de 12 de mayo de 1997). 14. El turismo califica como actividad industrial...