Cuaderno01 3 NR

Cuaderno 1

Tercera parte
Determinación del ISR de un residente en el extranjero


Los residentes en el extranjero, al tener fuente de riqueza en nuestro país están obligados a enterar el ISR por los ingresos obtenidos. Este ejercicio tiene la finalidad de que determine tanto la fuente de riqueza como el ISR al cual se encuentran obligados a efectuar el pago.

Instrucciones: Responda lo que acontinuación se le pide.

1. Registre en el siguiente cuadro la actividad desarrollada por el residente en el extranjero e indique la tasa del ISR a la cual se encuentra sujeto a efectuar el pago. Considere para ello la lectura: Fuente de riqueza en México y pagos de ISR en el extranjero.

Actividad
Fuente de riqueza y base de ISR
TASA DE ISR
Tasa de ISR
Convenio con Estados Unidos


SinRepresentante en México
Con representante en México










2. Determine la:

a. Actividad por la cual se obtienen ingresos
b. Fuente de riqueza
c. Base e ISR
d. Forma de enterar el ISR

Considerando los supuestos a continuación se describen:
Anexo respuestas:
I. Tommy Messi, de nacionalidad Canadiense, labora para la empresa New Ideas, inc., sin establecimiento permanente en México, como investigadorade mercado y ha sido enviada a México para analizar el campo de ventas, su estancia ha sido por 172 días en un periodo de 12 meses, obteniendo un ingreso de $1’350,500.
Actividad
Fuente de riqueza y base de ISR
TASA DE ISR
Tasa de ISR
Convenio con Estados Unidos


Sin Representante en México
Con representante en México


Sueldos y Salarios


Cuando el servicio se preste en territorio nacional
Deacuerdo al art 154 y 155 LISR
Mayor a $1,000,000 Tasa 30%



a. Actividad por la cual se obtienen ingresos: Sueldos y salarios
b. Fuente de riqueza El servicio se presta en territorio nacional
c. Base e ISR De acuerdo al art 154 LISR, se encuentra exento del pago de impuesto, que señala que el pago que se realice por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, siempreque la estancia del prestador del servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de 12 meses.
d. Forma de enterar el ISR No aplica, ya que está exento.

II. María Slavski rumana de nacionalidad, fue contratada por la empresa española Dorantes y Asociados, S.A., como asistente ejecutiva en el área de diseño, y ha sido enviada a América paradesarrollar sus labores en Venezuela y México. Sus ingresos obtenidos en ambos países son de $1’750,980 mismos que corresponden a México, la cantidad de $1’050,000 y la estancia de permanencia por el ejercicio de 2009 es del 15 de febrero al 13 de agosto, del 2 de septiembre al 29 de diciembre y del 5 de enero al 20 de marzo de 20XX.



Actividad
Fuente de riqueza y base de ISR
TASA DE ISR
Tasa de ISRConvenio con Estados Unidos


Sin Representante en México
Con representante en México


Sueldos y Salarios


Cuando el servicio se preste en territorio nacional
De acuerdo al art 154 y 155 LISR
Mayor a $1,000,000 Tasa 30%



a. Actividad por la cual se obtienen ingresos: Sueldos y salarios
b. Fuente de riqueza El servicio se presta en territorio nacional
c. Base e ISR :
Ingreso acumulable1,050,000.00
Menos: Ingreso exento 125,900.00
Igual: Ingreso gravable 924,100.00
Por: Tasa 30%
Igual: ISR a pagar 277,230.00
d. Forma de enterar el ISR El contribuyente enterara el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso o dentro de los 17 días siopta por efectuar el pago del gravamen en cualquiera de las siguientes formas (art.249 RISR) a) mediante retención y entero que les efectué la persona física o moral residente en el extranjero que realiza los pagos, b) mediante entero que realice la persona residente en México, en cuyas instalaciones se prestó el servicio, o c) mediante entero que realice el representante en el país del residente...