cuaderno032_20130214
Páginas: 7 (1587 palabras)
Publicado: 23 de septiembre de 2015
| Cuaderno 3. Segunda parte
Presupuesto maestro compañía Hotel del Sureste, S.A. de C.V.
Cuando se opera en un entorno de incertidumbre provocado por factores del entorno económico y político principalmente, las empresas deben operar bajo la elaboración de un plan presupuestal que les permita anticiparse a los requerimientos de liquidez para el desempeño de su operación y la consideración denuevas inversiones de largo plazo.
El presupuesto maestro, tiene como finalidad el contemplar factores del entorno que influyen en decisiones financieras, además del comportamiento de sus ingresos y egresos con el fin de tomar decisiones en forma oportuna, y no lleven a la organización a pérdidas que puedan provocar hasta el cierre de la compañía. Esta parte de su cuaderno, tiene como finalidadque elabore un plan presupuestal.
Instrucciones: Lea con atención el siguiente planteamiento.
La compañía Hotel del Sureste, fundada hace 20 años, se ha consolidado como una empresa líder en el servicio que ofrece. Sus accionistas, con el fin de ofrecer un servicio más a sus huéspedes, han propuesto vender barras de chocolates de 100 gramos,,aprovechando sus conocimientos y experiencia por laregión donde se ubican.
Uno de los requisitos que establece el Consejo de Administración para aceptar el proyecto, es que la empresa presente su presupuesto anual a fin de conocer por anticipado los resultados de operación y su estructura financiera. El consejo administrativo, designó al director general como encargado de coordinar su preparación. El presupuesto se realizará para el siguiente año concortes semestrales.
La información recolectada para su elaboración es la siguiente:
Variables económicas
Primer semestre
Segundo semestre
Anual
Inflación semestral
2.5%
2.8%
5.3%
Inflación acumulada
2.5%
5.3%
Incremento trimestral precio de venta
2.8%
2.9%
5.7%
Incremento en el volumen de ventas
5.0%
5.0%
Incremento trimestral salario mínimo
1.5%
1.6%
3.1%
Prestaciones(factor de integración)
Aguinaldo 30 días
0.08333
0.08333
Prima vacacional 30% de 15 días
0.01250
0.01250
Total factor de integración
0.09583
0.09583
Cuota IMSS
25.3400%
25.3400%
Cuota INFONAVIT y RCyV
8.1500%
8.1500%
Impuesto sobre nómina
2.00%
2.00%
ISR
26.00%
26.00%
PTU
10%
10%
Depreciación trimestral
Edificio
1.25%1.25%
5.00%
Maquinaria y Equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de cómputo
8.33%
8.33%
33.33%
Mobiliario y equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de transporte
6.25%
6.25%
25.00%
Precio de venta
Tableta de chocolate de 100 gramos
$ 10.00
$ 10.29
Costo de materia prima por kilogramo
Cacao
85.000
87.380
Azúcar
$ 25.000
$ 25.7001. Las unidades a vender se determinan con base en el método económico administrativo de acuerdo a lo siguiente:
Tabletas
Vp = Ventas del año anterior
5’500,000
F = Factores específicos
a) de ajuste
- 550,000
b) de cambio
850,000
c) corrientes de crecimiento
430,000
E = fuerzas económicas generales
-6%
A = Influencia de la administración9%
Para el segundo semestre, la compañía espera un incremento en su volumen de ventas con base en las variables estimadas.
2. Las cuotas de seguro social están integradas con base a los conceptos establecidos por la Ley del Seguro Social.
Concepto
%
Aportación
Cuota fija
20.40%
Prestaciones en dinero
0.70%
Gastos médicos pensionados
1.05%
Invalidez y Vida
1.75%
Riesgo de trabajo
0.44%Guarderías
1.00%
Total
25.34%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones. Los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
3. La cuota por concepto de INFONAVIT y retiro, cesantía y vejez están integradas con base en la Ley del Seguro Social y la ley del INFONAVIT:
INFONAVIT
5.00%
Retiro, cesantía y vejez
3.15%
Total
8.15%
La...
Presupuesto maestro compañía Hotel del Sureste, S.A. de C.V.
Cuando se opera en un entorno de incertidumbre provocado por factores del entorno económico y político principalmente, las empresas deben operar bajo la elaboración de un plan presupuestal que les permita anticiparse a los requerimientos de liquidez para el desempeño de su operación y la consideración denuevas inversiones de largo plazo.
El presupuesto maestro, tiene como finalidad el contemplar factores del entorno que influyen en decisiones financieras, además del comportamiento de sus ingresos y egresos con el fin de tomar decisiones en forma oportuna, y no lleven a la organización a pérdidas que puedan provocar hasta el cierre de la compañía. Esta parte de su cuaderno, tiene como finalidadque elabore un plan presupuestal.
Instrucciones: Lea con atención el siguiente planteamiento.
La compañía Hotel del Sureste, fundada hace 20 años, se ha consolidado como una empresa líder en el servicio que ofrece. Sus accionistas, con el fin de ofrecer un servicio más a sus huéspedes, han propuesto vender barras de chocolates de 100 gramos,,aprovechando sus conocimientos y experiencia por laregión donde se ubican.
Uno de los requisitos que establece el Consejo de Administración para aceptar el proyecto, es que la empresa presente su presupuesto anual a fin de conocer por anticipado los resultados de operación y su estructura financiera. El consejo administrativo, designó al director general como encargado de coordinar su preparación. El presupuesto se realizará para el siguiente año concortes semestrales.
La información recolectada para su elaboración es la siguiente:
Variables económicas
Primer semestre
Segundo semestre
Anual
Inflación semestral
2.5%
2.8%
5.3%
Inflación acumulada
2.5%
5.3%
Incremento trimestral precio de venta
2.8%
2.9%
5.7%
Incremento en el volumen de ventas
5.0%
5.0%
Incremento trimestral salario mínimo
1.5%
1.6%
3.1%
Prestaciones(factor de integración)
Aguinaldo 30 días
0.08333
0.08333
Prima vacacional 30% de 15 días
0.01250
0.01250
Total factor de integración
0.09583
0.09583
Cuota IMSS
25.3400%
25.3400%
Cuota INFONAVIT y RCyV
8.1500%
8.1500%
Impuesto sobre nómina
2.00%
2.00%
ISR
26.00%
26.00%
PTU
10%
10%
Depreciación trimestral
Edificio
1.25%1.25%
5.00%
Maquinaria y Equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de cómputo
8.33%
8.33%
33.33%
Mobiliario y equipo
2.50%
2.50%
10.00%
Equipo de transporte
6.25%
6.25%
25.00%
Precio de venta
Tableta de chocolate de 100 gramos
$ 10.00
$ 10.29
Costo de materia prima por kilogramo
Cacao
85.000
87.380
Azúcar
$ 25.000
$ 25.7001. Las unidades a vender se determinan con base en el método económico administrativo de acuerdo a lo siguiente:
Tabletas
Vp = Ventas del año anterior
5’500,000
F = Factores específicos
a) de ajuste
- 550,000
b) de cambio
850,000
c) corrientes de crecimiento
430,000
E = fuerzas económicas generales
-6%
A = Influencia de la administración9%
Para el segundo semestre, la compañía espera un incremento en su volumen de ventas con base en las variables estimadas.
2. Las cuotas de seguro social están integradas con base a los conceptos establecidos por la Ley del Seguro Social.
Concepto
%
Aportación
Cuota fija
20.40%
Prestaciones en dinero
0.70%
Gastos médicos pensionados
1.05%
Invalidez y Vida
1.75%
Riesgo de trabajo
0.44%Guarderías
1.00%
Total
25.34%
La determinación de este concepto es sobre la base del sueldo más las prestaciones. Los pagos se realizan en el semestre siguiente en que se determina el gasto.
3. La cuota por concepto de INFONAVIT y retiro, cesantía y vejez están integradas con base en la Ley del Seguro Social y la ley del INFONAVIT:
INFONAVIT
5.00%
Retiro, cesantía y vejez
3.15%
Total
8.15%
La...
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