Cualquiera

Introducción

La Conciliación Bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado de cuentas.

Es decir, la Conciliación Bancaria en los casos en que el saldo del estado de cuenta bancaria y el saldo que aparece en los libros de la cuenta bancode la empresa, no coinciden al final de cada mes, de esta forma se puede determinar las diferencias existentes hasta conseguir el saldo correcto.

A continuación veremos el procedimiento, métodos y reglas de presentación para elaborar una Conciliación Bancaria.

1. Que es una conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste enverificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren también registradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar las diferencias, sea igual al bancario.
Los pasos a seguir podrían simplicarse en tres tipos de verificaciones...
•débitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el banco
• créditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco
• partidas pendientes de la conciliación anterior se regularicen
Las diferencias que se produzcan en la conciliación pueden ser de dos tipos...
• Temporarias: aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo (diferencias en elclearing bancario), por este tipo de diferencias no debe registrarse ningún ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de los sucesivos resúmenes de cuenta.
• Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente (gastos bancarios, intereses por descubierto, etc.), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, ladiferencia se mantendría.

DEBE HABER
Cheques rechazados 500,00
Gastos bancarios 10,00
a Banco X 510,00

Movimientos bancarios
• Depósitos: los depósitos de efectivo o cheque implican el cambio de un activo por otro. Existen a su vez depósitos de valores al cobro, es decir, de cheques cuyo lugar de emisión impide su depósito en cuenta corriente pero permite la entrega a unbanco que se encarga de su cobranza y de la acreditación del importe con la comisión correspondiente.
• Rechazo de cheques depositados: un cheque podría ser rechazado por el banco por fondos insuficientes, firma no ó distinta de la registrada por el banco, defectos formales, etc. En estos casos renace el crédito que se tenia contra quien entregó el valor y corresponde realizar un asientodebitando la cuenta cheques rechazados.
• Transferencia entre bancos: movimiento de los fondos desde una cuenta bancaria a otra abierta en otra entidad ó dentro del mismo banco. Las mismas pueden realizarse a través de banca telefónica, Internet, cajeros automáticos, etc.
• Colocaciones temporarias de fondos: cuando existen disponibilidades que no son necesarias emplear de inmediato es normal que selas coloque temporalmente con el objeto de obtener un resultado positivo de tales inversiones (moneda extranjera, títulos públicos o privados, cuotas parte de fondos comunes de inversión, depósitos a plazo fijo en entidades financieras u otros préstamos de corto plazo
• Débitos y créditos bancarios diversos: están relacionados con el mantenimiento de cuenta y otros servicios prestados por elbanco.
• Autorizaciones para girar en descubierto: esto sucede cuando el banco faculta a un cliente a emitir cheques sin tener los fondos para cubrirlos, dentro del límite establecido como límite de crédito
2. Objetivos e Importancia de la Conciliación Bancaria
• Objetivos
Muchas veces, el proceso de conciliación bancaria está considerado como una tarea penosa que
Hay que realizar tarde o...