CuCuestionario preliminar de auditoría

Cuestionario de investigación preliminar
La siguiente evaluación tiene como finalidad conocer de manera general a la empresa que se va a auditar.

Actividades Preliminares

Antes de aceptar el nuevo compromiso debemos cerciorarnos de si, ¿Nos hemos reunido con el cliente para conocer su historial y obtener documentación (organigrama de la Compañía, resultados de desempeño financiero yoperativo durante los últimos dos o tres años, cambios en la Administración, estructura de operaciones y cualquier otra información que pueda afectar el compromiso)?


Aceptación del Cliente
NO
SI
N/A
Comentarios
Cliente: AUTOTRANSPORTES CARRILLO, S.A DE C.V Ejercicio: 2012 a 2014
Carácter e Integridad










1
¿Conocemos a este cliente, o lo conoce alguno de nuestrosclientes?





2
¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los socios, del consejo de administración, o administración?





2.a
¿Estamos satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes?

a) Condenas y sanciones reglamentarias,
b) Sospecha de actos ilícitos o fraude,
c)Investigaciones en curso,
d) Participación de la administración en organizaciones de dudosa reputación,

e) Publicidad negativa y
f) Asociación cercana con personas o compañías de ética cuestionable.





2.b
Métodos usados para obtener evidencia sobre estos riesgos, (Palabras clave para buscar en Internet)





2.c
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que sea relevante paraevaluar este riesgo.





3
En la medida de lo posible investigar si otros auditores se han negado a dar servicio al cliente, o si existen sospechas que el cliente esté buscado tratamientos contables que le favorezcan, o tenga otras motivaciones similares para cambiar de auditor.
¿Se han documentado los riesgos que y se ha considerado cuidadosamente la razón para aceptar el compromiso?Auditor Anterior




4
¿Nos comunicamos con el auditor anterior para investigar acerca de:
(a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente;

(b) Honorarios no pagados;

(c) Diferencias de opinión o desacuerdos;

(d) Integridad de la administración y del consejo;

(e) Razones para el cambio; y
(f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación?5
¿Obtuvimos permiso del anterior auditor para revisar los papeles de trabajo del año pasado, ¿hemos revisado la documentación de planeación del período anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la firma anterior:

a) Confirmó su independencia del cliente;
b) Levo la auditoría conforme a ISA;

c) Tiene los recursos y pericia adecuados; y

d) Conocíala entidad y su entorno?
e) Determinar si el auditor anterior identificó errores importante
f) Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes del auditor / contador anterior y las cartas a la administración?









Estados Financieros




6
Se obtuvo copia y se revisaron:





a) Estadosfinancieros por los dos años anteriores





b) Cartas de observaciones





c) Declaraciones de Impuestos





d) Requerimientos de la autoridad










Aceptación del Cliente




7
¿Cuáles fueron las principales políticas y procedimientos usados en la elaboración de los estados financieros del año anterior y si estos son apropiados y si fueron aplicaron de manerauniforme? Por ejemplo:
(a) Valuaciones importantes, como la reserva para cuentas incobrables e inventarios;

(b) Políticas y tasas de amortización;

(c) Estimaciones importantes; y

Otros (identificar).





8
¿Es necesario aplicar procedimientos de auditoría adicionales en relación con las principales transacciones y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en...