Cuenats por pgar

1 | Se encuentra clasificada en base a sus fechas de vencimiento, montos, líneas de negocios y tipos de acreedor (nacional, extranjero u otros atributos). | 10 | 5 | No existe una adecuada clasificación según su base. |
2 | La empresa tiene como política realizar adquisiciones de bienes y servicios a crédito. | 10 | 10 | Existe una política que respalde las adquisiciones. |
3 | Las compras debienes y servicios se encuentran respaldadas con un documento de soporte respectivo. | 10 | 7 | Se encuentran algunas compras sin respaldo. |
4 | Se concilia periódicamente de los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores. | 10 | 0 | No se lleva una adecuada conciliación. |
5 | Se verifica que la suma de los saldos de todos losSubmayores de las Cuentas por Pagar coincida con los de las cuentas de control correspondientes. | 10 | 6 | No constante se realiza la verificación de saldos. |
6 | Se Analiza las obligaciones vencidas y pendientes de pago, así como las partidas deudoras (contrarias a la naturaleza de esta cuenta). | 10 | 10 | Se realiza adecuadamente las obligaciones y los pendientes. |
7 | Existe un monto máximopara la adquisición de bienes y servicios. | 10 | 2 | No existe un adecuado monto. |
8 | El Sistema Contable proporciona el control de las cuentas por pagar son liquidadas. | 10 | 10 | Existe un control de las cts. por pagar. |
9 | Se cancelan las facturas con el cuño de ¨pagado¨, al liquidarse. | 10 | 8 | No se verifica cada cancelación de facturas con el cuño pagado. |
10 | Tiene unapersona responsables de la firma de cheque para realizar la liquidación de lo adeudado. | 10 | 10 | El Responsable de Finanzas es el responsable de la firmas de los cheques |
11 | Hay una persona responsable que autorice el pago o cancelación de la cuenta (de lo adeudado) | 10 | 10 | El Responsable de Finanzas es el responsable de la autorización. |
12 | Las cuentas por pagar se encuentrandivididas por Cuentas por pagar a Largo Plazo y Cts. Por pagar a Corto Plazo. | 10 | 0 | No se encuentran divididas, existe una en general. |
13 | El director Financiero elabora normalmente un flujo de caja. | 10 | 10 | El director Financiero elabora cada semana. |
14 | Todas las cuentas por pagar han sido autorizadas. | 10 | 5 | Existe un 50% que no han sido autorizadas. |
15 |  Existe una políticaque indique que menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo. | 10 | 0 | No existe una política de lo mencionado. |
16 | Por motivo de devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores existe un control que garantice que los pagos se realizaron por lo realmente recibido. | 10 | 6 |Se ha llevado un control en los primeros meses. |
17 | Realiza Comprobaciones de los documentos en los expedientes de pago (contratos, convenios, etc.). | 10 | 7 | No se realiza comprobaciones con contratos , convenios, etc. |
18 | El responsable de la Cta. Por pagar informa a la Dirección Financiera sobre la situación de las deudas adquiridas por la empresa | 10 | 10 | Se informa diariamente|
19 | Cuando se realiza pagos por adelantado el responsable mantiene el documento original que lo originó, en espera que lo certifique | 10 | 4 | No se ha mantenido el documento que certifique. |
20 |   Se expedientan y registran   correctamente   las   cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la legislación vigente. | 10 | 6 | No se ha expedientado ni se haregistrado las cancelaciones. |
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Documentos por pagar

1 | Es política de la empresa que se realicen operaciones de compra de bienes materiales, servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos a crédito. | 10 | 10 | Existe una política que autorice las compras. |
2 | Se separa las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma...