Cuenta bancos

TEMA:
CONTROL INTERNO DE LA CUENTA BANCOS

OBJETIVOS:
• Conocer un concepto general sobre “el control interno de la cuenta bancos”
• Determinar sus principios
• Interpretar cada uno de sus objetivos
• Definir y analizar la “CONCILIACIÓN BANCARIA”, aplicando un ejercicio práctico

DESARROLLO:
CUENTA BANCOS
Se entiende por bancos desde el punto de vista contable, el nombre de la cuentaque representa las instituciones en el cual se tiene dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos.
Estas cuentas pueden ser de ahorro y corrientes. En esta cuenta se registran los aumentos y disminuciones que tiene el efectivo, propiedad de una entidad económica, como resultados de operaciones realizadas

Se debita:
• Por depósitos
• Por notas de crédito• Por Préstamos Bancarios, etc
Se acredita:
• Por pago realizados con cheque
• Por notas de debito
• Amortización de Préstamos Bancarios, etc

CONTROL INTERNO DE BANCOS
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar bancos así como fomentar la eficiencia deoperaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA BANCOS



OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE LA CUENTA BANCOS

• Evitar fraudes
• Registros confiables
• Las cuentas bancarias deben ser bipersonales
• Los egresos del banco deben ser debidamente justificados
• Deben existir normas precisas del manejo físico de Cheques ydocumentación que entrega el banco
• Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están en uso
• Las cuentas corrientes deben ser conciliadas periódicamente

LA CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN ANTERIOR LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

EXTRACTO BANCARIO



CONCILIACIÓN BANCARIA

Consiste en la comparación de los libros contablesde una entidad con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
• Cheques devueltos porfalta de fondos o cualquier otra causa.
• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
• Errores u omisiones por parte de los Bancos

REQUISITOS DE APERTURA PARA LA APERTURA PARA UNA CUENTA CORRIENTE
BANCO DE LOJA:
• Copia de Cédulade Identidad.
• Certificado de votación.
• Carta del pago de un Servicio Básico (luz, Agua, Teléfono)
• $30.00
• Referencias

REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN DE LA CUENTA BANCOS
• Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuentas y en el documento sea los mismo
• Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos son realizados sin demora excesiva
• Revisar donde serealiza las conciliaciones bancarias
• Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario
• Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes

CONCEPTUALIZACION:
DEPOSITO: Es una cantidad de dinero que se confía a una institución financiera con el propósito de disponer de nuestro capital rápidamente y obtener intereses.

DEPOSITO EN TRANSITO: Un deposito...