CUENTA CONTABLE

 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS AGRUPAMIENTOS
1. ACTIVO
Esta integrado por el conjunto de bienes y derechos cuantificables, derivados de
transacciones o de hechos propios del ente capaces de producir ingresos económicosfinancieros, razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.-
1.1 Activo Corriente
Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir enefectivo, en otra
partida del activo o consumirlos con posterioridad a los doce meses una vez finalizado el
ejercicio.
1.1.01 Disponibilidades
Comprende la existencia en poder del ente de moneda de curso legal,
moneda extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin restricciones
específicas en entidades bancarias.-
1.1.01.01 Caja
Comprende los recursos endinero efectivo, de poder liberatorio
inmediato, cheques y otros valores legales, sin restricciones específicas.-
Se debita: Por la recepción de dinero efectivo, cheques y otros valores legales.
Se acredita: Por el depósito en las cuentas bancarias del dinero efectivo y
cheques recibidos.
Saldo: Deudor. Representa los fondos depositados en caja.-
1.1.01.02 Bancos
Comprende los recursosdepositados en entidades bancarias, de
poder liberatorio inmediato y sin restricciones de disponibilidad.-
Se debita: Por el depósito de dinero efectivo y cheques y otros depósitos realizados
por transferencias entre cuentas bancarias, por la percepción de los ingresos provenientes de
la recaudación provincial y nacional, por la percepción de otros ingresos, por la cancelación
de préstamosotorgados, por las transferencias y contribuciones recibidas, por los préstamos
recibidos y colocación de títulos y letras, y otros depósitos no contemplados
precedentemente.
Se acredita: Por los cheques emitidos para el pago de los gastos corrientes y de
capital, para los préstamos, transferencias o contribuciones otorgadas y otros pagos
realizados. Por los cargos bancarios originados encomisiones y otros. Por las transferencias
entre cuentas bancarias.
Saldo: Deudor. Representa los fondos disponibles depositados en cada cuenta
corriente.-
1.1.01.03 Movimiento de Tesorería Administración Central
1Cuenta de uso exclusivo de la Administración Central
Se utiliza para registrar la imputación presupuestaria de recursos cuyo
ingreso financiero se produce en el ejercicio siguiente.Se debita: Por la contabilización de ingresos cuya imputación presupuestaria
corresponde al ejercicio, pero el ingreso financiero se produce en el ejercicio siguiente.
Se acredita: Por el registro financiero de los ingresos ,cuya imputación
presupuestaia corresponde al ejercicio anterior.
Saldo: Deudor. Representa los ingresos imputados presupuestariamente en un
ejercicio con reflejofinanciero en el ejercicio siguiente.
1.1.01.04 Disponibilidades en poder de los Servicios Administrativos
Cuenta de uso exclusivo de la Administración Central.
Comprende la acreditación y utilización de recursos que se depositan
directamente en las cuentas bancarias de los Servicios de Cuentas Especiales u otros
Servicios comprendidos dentro de la autorización conferida por la Ley Nro. 11388.
Sedebita: Por el depósito de dinero efectivo, cheques y otros depósitos realizados
por transferencia entre cuentas bancarias, por la cancelación de préstamos otorgados y por
la percepción de otros ingresos.
Se acredita: Por los cheques emitidos para el pago de los gastos corrientes y de
capital, para los préstamos, transferencias o contribuciones otorgadas y otros pagos
realizados. Por loscargos bancarios originados en comisiones y otros. Por las transferencias
entre cuentas bancarias.
Saldo: Deudor. Representa los fondos disponibles en poder de los servicios
administrativos de Cuentas Especiales y otros Servicios Administrativos.-
1.1.01.06 Movimiento de Tesorería Ley 11388
Cuenta de uso exclusivo de la Administración Central.
Se utiliza para registrar la imputación...